Налоги начали прощать. Отсрочка на год, УСН 2% и как доказать свой ущерб

Суть в двух абзацах

Правительство подписало отсрочку по налогам и страховым взносам для пострадавших продавцов Ozon на двенадцать месяцев. Попадание в льготу автоматическое: перечень формируется по реестрам площадки, заявление подавать не нужно. Критериев два: ущерб свыше 5% годового дохода либо регистрация бизнеса после 1 декабря 2025 года.

Второй факт важнее первого. Отсрочка это перенос, а не списание. Через год отложенные суммы гасятся равными долями в течение следующих двенадцати месяцев, то есть поверх текущих платежей. Исключение пока одно: Саратовская область первой снизила пострадавшим ставки УСН до 2% и 7,5% и освободила их от налога на имущество. Это уже не перенос срока, а уменьшение суммы.

Что именно даёт отсрочка

Механика для продавца почти незаметная: вы не пишете заявление и не собираете справки, потому что перечень пострадавших собирается по реестрам площадки и уходит в налоговую. Плата за простоту симметричная: если в реестр вы не попали, узнаете об этом не из уведомления о льготе, а из требования об уплате.

1. Срок переноса: двенадцать месяцев.
2. Порядок возврата: равными долями в течение следующего года.
3. Способ включения: автоматически, по реестрам площадки, без заявления.
4. Что отсрочка не отменяет: саму сумму налога и взносов. Переносится дата уплаты, а не обязанность.
5. Отчётность: перенос касается платежей, сроки сдачи деклараций стоит уточнить в своей инспекции отдельно.

Кто попадает в перечень

1. Ущерб свыше 5% годового дохода.
2. Регистрация бизнеса после 1 декабря 2025 года.

Второй критерий сделан не для круглого счёта. У бизнеса, который зарегистрировался недавно, нет полного года выручки, и считать пятипроцентный порог ему просто не от чего: знаменателя не существует. Поэтому для таких продавцов порог заменили датой. Остальным придётся работать с дробью, а значит с цифрами, которые надо откуда-то взять.

Как проверить, что вы в списке

1. Запросите в личном кабинете налоговой справку о состоянии расчётов и сверьте сроки уплаты по своему ИНН: у включённых в перечень они сдвинуты.
2. Напишите в поддержку площадки прямой вопрос: передан ли ваш ИНН в реестр пострадавших и по какому из двух критериев.
3. Сохраните ответ и выгрузки. Если в перечень вас не включили, спор пойдёт не о справедливости, а о документах.
4. Проверьте, нет ли у вас долгов и несданной отчётности за прошлые периоды: это обычная причина выпасть из автоматической льготы.

Чем подтверждается ущерб свыше 5% дохода

Формулировка «свыше 5% годового дохода» это дробь, и у неё две части. В знаменателе годовой доход, в числителе потери. Обе части должны быть привязаны к периоду и к документам, а не к ощущению, что сезон сорвался. На практике спотыкаются именно о знаменатель: доход на маркетплейсе это не поступления на счёт, а выручка до вычета комиссий, логистики, эквайринга и возвратов. Если считать по приходу от площадки, дробь выйдет завышенной, и к ней будут вопросы.

Поэтому подтверждением работает не папка скриншотов, а отчёт о прибылях и убытках за период: выручка, себестоимость, расходы площадки и потери в одной таблице по месяцам. Учёт я веду в TopSeller, там это функция PnL, отчёт о прибылях и убытках; подойдёт любая система, которая раскладывает доходы и расходы по периодам и даёт выгрузку. Важно не название сервиса, а то, что цифру в числителе и в знаменателе можно показать с расшифровкой.

Саратовский вариант: ставка вместо срока

Региональное решение Саратовской области отличается от федерального по сути, а не по размеру. Отсрочка сдвигает дату, пониженная ставка уменьшает платёж. Для продавца с годовым оборотом в десятки миллионов разница между 6% и 2% по объекту «доходы» это не строка в декларации, а оборотные деньги на новую закупку.

1. УСН «доходы»: 2% вместо обычной ставки.
2. УСН «доходы минус расходы»: 7,5%.
3. Налог на имущество: освобождение.
4. Условие: статус пострадавшего и регистрация в регионе. Льгота региональная, и в другом субъекте её нет, пока там не примут своё решение.

Здесь же лежит практический вывод для тех, кто считает перерегистрацию: льгота привязана к региону, но смена прописки бизнеса ради ставки это отдельное решение с собственными рисками, и принимать его под давлением сроков уплаты плохая идея.

Арифметика двойной нагрузки

Главный вопрос отсрочки задаётся не сейчас, а через год. Предположим, за двенадцать месяцев вы отложили сумму, равную примерно одному годовому налогу и взносам. Со следующего месяца после окончания отсрочки вы платите текущие начисления плюс одну двенадцатую отложенного, и так весь год. По этой строке нагрузка удваивается ровно в тот момент, когда бизнес только восстановил оборот.

Проверяется это одной операцией: взять свой отчёт о прибылях и убытках, добавить в расходы будущего года отложенные платежи равными долями и посмотреть, остаётся ли операционная прибыль положительной. Если нет, год отсрочки это не передышка, а разгон перед стеной, и решать надо сейчас: сокращать ассортимент, менять модель логистики, договариваться с поставщиками об отсрочке на своей стороне.

Что я советую сделать

1. Зафиксировать документально, попали вы в перечень или нет, и по какому критерию.
2. Посчитать дробь ущерба честно: выручка до вычетов в знаменателе, фактические затраты в числителе, всё по месяцам.
3. Собрать потери в один отчёт о прибылях и убытках, а не в переписку и скриншоты.
4. Проверить, есть ли в вашем регионе своё решение по ставкам УСН, и если нет, сходить с вопросом в профильное объединение продавцов.
5. Построить план погашения отложенного заранее и отложить деньги на него, не дожидаясь первого требования.
6. Считать отсрочку переносом в отчётности и в голове: обязательство осталось, оно просто стало поздним.

Отрасли здесь интересен не сам факт поддержки, а точность инструмента. Автоматическое включение по реестрам площадки показало, что государство готово считать данные маркетплейса достаточным основанием для налоговой льготы. Это важный сдвиг: платформа становится источником официальной отчётности о бизнесе продавца. Вопрос, который стоит задать площадкам и регуляторам сейчас: кто отвечает за продавца, который в реестр не попал по ошибке данных, а не по сути дела?