Как легально снизить налог на УСН: практическое руководство для предпринимателей

Каждый предприниматель рано или поздно сталкивается с ситуацией: оборот растет, а налоговая нагрузка «съедает» значительную часть прибыли. Хочется платить меньше — но без риска претензий со стороны налоговой. В этом случае на помощь приходит упрощенная система налогообложения (УСН): законный инструмент для снижения отчислений и упрощения учета.

Оптимизация УСН

Что такое УСН и кто может ее применять?

УСН позволяет заменить сразу несколько налогов — на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество. Использовать ее могут как индивидуальные предприниматели, так и организации, при условии, что их доход за 9 месяцев года, в котором они хотят перейти на УСН, не превышает 337,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Два объекта налогообложения: как выбрать?

УСН предлагает два варианта:

1. «Доходы» — ставка 6%Подходит, если расходы минимальны: консультантам, фрилансерам, IT-специалистам, маркетологам — тем, чьи основные «затраты» — время и компетенции.
2. «Доходы минус расходы» — ставка 15%Выгоден при высоких издержках: торговля, производство, логистика. В расчет включаются закупки, аренда, реклама, зарплаты, страховые взносы и другие подтвержденные расходы. Особенно эффективен, если расходы составляют более 60% от выручки.

Важно: сменить объект налогообложения можно только с начала календарного года. Поэтому выбор стоит делать заранее — на основе анализа финансовых показателей.

В ряде регионов (включая Москву) возможны пониженные ставки — вплоть до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Как рассчитывается налог?

1. Для «Доходов»:Налог = Доход × 6%
2. Для «Доходы минус расходы»:Налог = (Доходы − Расходы) × 15%

Однако даже при нулевой прибыли действует минимальный налог — 1% от общей выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Пример:ИП получил доход 4 млн руб., расходы — 3,9 млн руб.Расчет: (4 000 000 − 3 900 000) × 15% = 15 000 руб.Минимальный налог: 4 000 000 × 1% = 40 000 руб.К уплате — 40 000 руб.

Законные способы снижения налога

1. Уменьшение налога на страховые взносы

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

1. ИП без работников могут уменьшить налог на 100% от уплаченных взносов.
2. Организации и ИП с сотрудниками — до 50%.

К уменьшению также относятся:

1. пособия по больничным и беременности;
2. торговые сборы;
3. добровольные страховые взносы за работников.

Пример: транспортная компания из Одинцово снизила налог вдвое после перехода на «Доходы минус расходы» и учета взносов на 90 000 руб.

Главное — своевременно уплачивать взносы и хранить подтверждающие документы. Это первое, что запросят при проверке.

2. Правильный учет расходов

При объекте «Доходы минус расходы» в базу можно включить только те затраты, которые:

1. экономически обоснованы;
2. подтверждены документами;
3. напрямую связаны с предпринимательской деятельностью (ст. 346.16 НК РФ).

Что можно учесть:

1. Торговля: закупка товаров, аренда, логистика, реклама, зарплаты.
2. Услуги: реклама, связь, бухгалтерия.
3. IT: лицензии, оборудование, хостинг, зарплаты разработчиков.
4. Производство: сырье, энергия, амортизация.

Что не учитывается: штрафы, пени, представительские расходы сверх норм (ст. 270 НК РФ).

Пример: московское ООО снизило налог на 195 000 руб., начав учитывать расходы на рекламу и аутсорсинг бухгалтерии — ранее они просто не знали, что это возможно.

Региональные льготы: как сэкономить дополнительно?

Субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки УСН для определенных категорий бизнеса (ст. 346.20 НК РФ). Чтобы воспользоваться льготой, нужно:

1. быть зарегистрированным и вести деятельность в регионе-льготнике;
2. соответствовать требованиям по численности, уплате взносов или участию в инвестиционных/инновационных программах;
3. не иметь налоговой задолженности.

Пример: компания — резидент промышленного парка в Нижегородской области платит 3% вместо 6%, экономя более 400 000 руб. в год.

Узнать актуальные ставки можно на сайте ФНС в разделе «Налоговые режимы».

Как избежать ошибок и доначислений?

Документальное оформление — ключ к успеху

Самая частая ошибка — отсутствие подтверждающих документов. Налоговая не примет расходы без:

1. правильно оформленных актов и накладных;
2. четкого назначения платежа (например, «оплата по договору №ХХ за услуги ХХ»);
3. разделения личных и бизнес-трат.

Пример: владелец маркетингового агентства из Владимира снизил налог на 368 000 руб. после того, как подрядчики предоставили недостающие акты.

Храните документы не менее 4 лет и проверяйте их ежемесячно.

Самозанятые и ГПХ: осторожно!

Перевод сотрудников на самозанятость или ГПХ может снизить нагрузку — ведь вы не платите за них взносы. Однако если такие «исполнители» фактически работают как штатные (с графиком, в офисе, под контролем), ФНС может переквалифицировать отношения как трудовые — с доначислениями, пенями и штрафами.

Пример: рекламное агентство из Мурино сэкономило 30% от фонда оплаты труда, оформив сотрудничество с дизайнерами и копирайтерами через «Мой налог». Главное — соблюдать формат самостоятельной деятельности и проверять чеки.

Анализ и контроль: как не переплачивать?

Регулярный финансовый анализ помогает вовремя скорректировать налоговую стратегию. Следите за:

1. долей расходов в выручке;
2. чистой прибылью;
3. динамикой налоговой базы;
4. рентабельностью;
5. изменениями в оборотах.

Рекомендация: проводите анализ ежеквартально — особенно при изменении бизнес-модели, найме персонала или росте затрат.

Пример: компания из сферы услуг снизила налог почти вдвое, перейдя на «Доходы минус расходы», как только доля затрат превысила 65%.

Чек-лист для плательщиков УСН

✅ Уплачивайте страховые взносы вовремя — иначе уменьшить налог не получится.✅ Уточняйте региональные ставки — экономия может составить десятки или сотни тысяч рублей.✅ Фиксируйте каждый расход документально — без подтверждения ФНС его не примет.✅ При совмещении УСН с ПСН ведите раздельный учет.✅ В конце года анализируйте структуру затрат — это поможет выбрать оптимальный объект на следующий год.

Материал подготовлен специалистами компании «Налоговый доктор», оказывающей юридическое и налоговое сопровождение бизнеса.

Дисклеймер: Информация носит ознакомительный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста. Перед принятием решений рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.