Реестр выгодоприобретателей: как не потерять вычеты и защититься от доначислений

Вычет по НДС на 2 000 000 рублей снят одним письмом из налоговой. Причина: ваш поставщик оказался технической компанией, а реальную прибыль получил кто-то другой. Вы добросовестно проверяли контрагента, товар на складе, документы в порядке, но ИФНС это не интересует. 

Есть конкретный алгоритм, который защищает от таких ситуаций в 80% случаев, и он начинается с трех простых проверок контрагента.Консалтин

Консалтинг в бизнесе

Что такое реестр и зачем он нужен бизнесу

Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ) — закрытая база ФНС для компаний с подозрительными операциями. Налоговики ищут конечных получателей выгоды: товар прошел через три фирмы без экономического смысла — все звенья попадают под контроль.​

Узнать о включении нельзя заранее — информация приходит только с требованием пояснений или при отказе в вычете. Реестр работает как внутренний маркер: компании из базы проверяют жестче, каждая декларация вызывает вопросы.

Три быстрые проверки контрагента (сделайте сегодня)

Прежде чем работать с новым поставщиком, потратьте 15 минут на базовую проверку:

1. ЕГРЮЛ и массовость.

Зайдите на сервис предоставления ЕГРЮЛ, запросите выписку. Смотрите:

1. Дату регистрации. Если меньше 6 месяцев — это риск.
2. Адрес. Вбейте в СПАРК или Контур.Фокус, проверьте, сколько фирм там зарегистрировано (более 10 — тревожный знак).
3. Директора. Пробейте через реестр дисквалифицированных лиц ФНС.

2. Арбитражные дела.

Зайдите в картотеку арбитражных дел, введите название или ИНН компании. Если там десятки споров с налоговой, партнерами или по неоплатам.

3. Реальные признаки работы.

1. Есть сайт, телефон, e-mail.
2. Офис по адресу из ЕГРЮЛ можно найти на картах.
3. Компания отвечает на звонки, предоставляет документы без задержек.

Пример: оптовик стройматериалов из Воронежа в декабре 2025 года получил предложение на цемент на 25% дешевле рынка. Проверка за 10 минут показала: поставщик зарегистрирован 2 месяца назад, адрес массовый (87 компаний), директор тоже массовый (18 фирм). Воронежская компания отказалась от сделки. Через месяц эта фирма-поставщик попала в новости как участник налоговой схемы на 40 млн рублей.

✅Чек-лист: красные флаги контрагента

Откажитесь от сделки или усильте документацию, если:

1. Цена на 15-20%+ ниже рынка без объяснимых причин.
2. Компания зарегистрирована менее полугода назад.
3. Массовый адрес (10+ организаций) или массовый директор (5+ компаний).
4. Нет сайта, офиса, публичных контактов.
5. Компания не может показать лицензии, сертификаты, складские помещения.

Механизм попадания под контроль ФНС

Налоговая использует систему АСК НДС-2, которая автоматически сканирует все декларации и сделки в стране. Программа отслеживает четыре признака схемы:​

1. Технические контрагенты: нет сотрудников, имущества, расходов на аренду.
2. Цепочки с нулевой маржой: товар проходит 3-4 посредника с наценкой 0,5-2%.
3. Транзитные платежи: деньги уходят со счета в тот же день или на следующий.
4. Логистические разрывы: груз везут из Новосибирска, но формально куплен у фирмы в Сочи.

Решение принимает управление ФНС по региону после изучения документов. Уведомления не приходит — последствия появляются при следующей проверке.

Реальный случай: производитель мебели из Ростова-на-Дону в апреле 2025 года купил фанеру у московской фирмы за 1,8 млн рублей, вычет НДС — 300 тысяч. Инспекция установила: у московской компании массовый директор, офиса нет, деньги ушли на карту физлица через день. Доначислили налог, пени, штраф: итого 450 тысяч рублей. Компания оспаривала в суде 8 месяцев, выиграла, но заморозила в процессе 2,1 млн рублей оборотных средств.

Цена попадания в базу: от блокировки до суда

Включение в ФРПВ запускает четыре проблемы:

Финансовые потери

ИФНС снимает вычеты НДС и расходы по прибыли по всем сомнительным сделкам. Плюс пени: 

1. в первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ, 
2. с 31 по 90 день — 1/150, 
3. далее — снова 1/300 (ст. 75 НК РФ). 

Штраф составляет 20% от суммы неуплаты по ст. 122 НК РФ. Если инспекция докажет умысел — штраф вырастает до 40%.

Усиленный контроль

Каждая декларация проходит углубленную камеральную проверку. Запросы пояснений приходят ежемесячно. Выездные проверки назначают чаще: вместо стандартных раз в три года могут прийти через год.

Банковские ограничения

Кредитные организации видят налоговые претензии через систему 115-ФЗ. Банк может заблокировать счет для проверки операций, потребовать дополнительное обеспечение по кредиту или отказать в новом займе.

Репутационный ущерб

Контрагенты проверяют благонадежность через СПАРК, Контур.Фокус и аналогичные сервисы. Информация о налоговых спорах видна в картотеке арбитражных дел. Партнеры начинают отказываться от сделок или требуют предоплату.

Реальная ситуация с обжалованием: дистрибьютор автозапчастей из Челябинска попал под камеральную проверку в ноябре 2025 года. Поставщик из Москвы оказался зарегистрирован 4 месяца назад — классический признак технической компании. Челябинская компания предоставила компактный, но убедительный пакет: переписку с менеджером за 2 месяца, три коммерческих предложения с обоснованием выбора, скриншот проверки контрагента через СПАРК, договор с транспортной компанией, фото приемки запчастей с серийными номерами. ИФНС закрыла проверку без доначислений за 2 недели.

Алгоритм защиты: 7 обязательных документов

Защита строится не на количестве бумаг, а на качестве доказательств. Минимально достаточный комплект для каждой сделки:

Базовый пакет (собирайте всегда).

1. Проверка контрагента до сделки.

Выписка из ЕГРЮЛ (не старше месяца), скриншот из сервиса проверки (СПАРК, Контур.Фокус) с данными об адресе, директоре, учредителях. 

2. Деловая переписка.

Email-переписка с менеджером или директором: запрос коммерческого предложения, обсуждение условий, согласование сроков. Даже 3-5 писем покажут, что компания реальная, а не созданная под сделку.

3. Договор с детализацией.

Конкретный предмет (не «товар», а «цемент М500, 50 тонн»), сроки поставки, порядок приемки, реквизиты сторон. Подписанный обеими сторонами экземпляр.

4. Первичка с правильными реквизитами.

Накладные, акты, счета-фактуры — проверьте совпадение ИНН, КПП, адресов с ЕГРЮЛ. Подписи и печати должны быть читаемыми.

Усиленный пакет (для сделок от 1 млн рублей или сомнительных контрагентов).

5. Доказательства движения товара.

Транспортная накладная (ТТН или CMR), путевой лист, если везли своим транспортом. Для крупных партий — фото или видео разгрузки.

6. Подтверждение приемки.

Акт приема товара с подписью кладовщика или ответственного лица, фото товара, особенно серийные номера для техники, маркировка для стройматериалов.

7. Обоснование выбора поставщика.

Если цена ниже рынка на 10%+ — письменное объяснение: почему этот контрагент, чем обусловлена скидка (остатки, распродажа, прямой импорт). Если есть альтернативные предложения от конкурентов — приложите для сравнения.

Если пришло требование из ИФНС

Не игнорируйте запросы. Каждый пропущенный срок работает против вас. Соберите все 7 документов из списка выше, напишите пояснение: зачем нужна была сделка, как выбирали поставщика, почему уверены в реальности операции. Если есть пробелы в документах — признайте это сразу и объясните причину.

Если ИФНС отказала в вычете — обжалуйте в вышестоящую инспекцию (срок 1 месяц) или суд (3 месяца). Когда есть доказательства добросовестности, суды часто встают на сторону налогоплательщика, даже если поставщик действительно оказался техническим.

Обязанность раскрывать бенефициаров: кого касается

Отдельная обязанность, которая косвенно связана с реестром выгодоприобретателей — раскрытие информации о бенефициарах по закону 115-ФЗ. Если не выполните ее, получите штраф от 300 000 до 500 000 рублей на организацию (ст. 15.27 КоАП РФ).

С 2017 года все коммерческие организации должны предоставлять информацию о конечных владельцах по запросу ФНС или Росфинмониторинга в течение 7 рабочих дней (Постановление Правительства РФ № 127 от 07.02.2022). Требование установлено ст. 6.1 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001.

Что нужно раскрыть: ФИО, ИНН, адрес, размер доли всех владельцев с долей от 25% или тех, кто фактически контролирует компанию, даже если доля меньше.

Кого касается: 

1. ООО и АО любых размеров, 
2. НКО с иностранным финансированием, 
3. ИП — субъекты финансового мониторинга (ломбарды, операции с недвижимостью от 200 тыс. рублей). 

Обычные физлица не обязаны.

Штраф за отказ: от 300 000 до 500 000 рублей на организацию + от 30 000 до 40 000 рублей на должностное лицо одновременно (ст. 15.27 КоАП РФ). Отказ со ссылкой на защиту персональных данных не работает. Поправки в 115-ФЗ разрешают передачу сведений госорганам.

Пример: производственный кооператив из Тюмени в январе 2026 года получил запрос от Росфинмониторинга раскрыть всех бенефициаров с долей от 10%. Один учредитель с 15% отказался, ссылаясь на коммерческую тайну. Компания направила повторный запрос со ссылкой на закон и предупреждением о штрафе. Учредитель раскрыл информацию: конечным владельцем оказалась супруга через договор доверительного управления. Без этих данных кооператив получил бы штраф от 300 тысяч рублей.

Действуйте сейчас: план на неделю

1. Сегодня: проверьте топ-5 контрагентов за последние полгода через СПАРК или Контур.Фокус: адрес, директор, арбитражные дела.
2. Завтра: запросите у бухгалтера полные комплекты документов по трем крупнейшим сделкам, убедитесь, что есть переписка и доказательства поставки.
3. Эта неделя: создайте для каждого активного поставщика папку с документами: проверка, переписка, договор, первичка.
4. Внедрите правило: каждая поставка от 300 тыс. рублей фиксируется фото или видео при разгрузке.
5. Проконсультируйтесь, если работаете с контрагентами младше года или с ценами ниже рынка — закажите экспресс-аудит у налоговых консультантов.

Нужна помощь в проверке контрагентов или аудите сделок? Консультанты компании «Налоговый доктор» проведут экспресс-диагностику за 2-3 дня: проверят документацию, оценят риски и подготовят план защиты от претензий ИФНС. Первичная консультация бесплатно.

Попадание в реестр выгодоприобретателей — не приговор, если у вас есть доказательства добросовестности. Компании, которые системно документируют сделки и проверяют контрагентов до подписания договора, выигрывают налоговые споры даже при работе с техническими звеньями. Защита не требует огромных бюджетов. Достаточно 7 базовых документов и 15 минут проверки на каждого нового поставщика.