НДС в 2026 году: что изменилось для бизнеса и как избежать ошибок

Договор на поставку оборудования на 15 млн рублей вы заключили в ноябре предыдущего года с условием: цена фиксированная и включает НДС 20%. В январе 2026 года поставщик при отгрузке выставляет счет‑фактуру с налогом 22%. Итоговая сумма выросла на 300 тысяч рублей. 

Вы отказываетесь доплачивать, ссылаясь на договор, а поставщик настаивает: по новому закону он обязан уплатить в бюджет 22%, а от клиента получит 20% — разницу заплатит из прибыли. В результате спор затягивается, а производство встает. Вы отказываетесь доплачивать, ссылаетесь на договор. Отгрузка заморожена, производство встало. 

Параллельно ФНС требует до 25 апреля представить декларацию по НДС, а вы до сих пор не уверены, какую ставку применять, как учитывать разницу по старым и новым контрактам. Чтобы избежать доначислений, блокировки счета и конфликтов с контрагентами, нужно понять: как новые правила влияют именно на ваш бизнес, какую стратегию выбрать и что сделать в ближайшие 30 дней.

Консультации по НДС

Как изменения НДС ударили по разным категориям бизнеса

Компании на ОСНО: нагрузка выросла на 10%

С 1 января 2026 года ставка налога на добавленную стоимость увеличилась с 20% до 22% (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025). При квартальном обороте 30 млн рублей дополнительная нагрузка составляет 600 тысяч ежеквартально, 2,4 млн в год. Серьезнее всего влияние на действующие контракты с фиксированными ценами.

Реальный случай: организация из Челябинска поставляет прокат для строительных компаний. В октябре 2025 года заключила пять годовых договоров на общую сумму 120 млн рублей с формулировкой «цена окончательная, включает НДС 20%».

Директор узнал о повышении ставки только 10 января из новостей. Позвонил юристу, тот подтвердил: менять цену можно только через допсоглашение, а заказчики вправе отказаться. Из пяти клиентов трое согласились пересогласовать условия, двое категорически отказались.

Потери организации за год:

1. По двум контрактам оборот: 48 млн рублей.
2. Должен заплатить НДС 22%: 48 000 000 × 22/122 = 8 655 738 руб.
3. Получит от клиентов с НДС 20%: 48 000 000 × 20/120 = 8 000 000 руб.
4. Убыток из собственной прибыли: 655 738 рублей.

Компания предложила обоим клиентам скидку 1% взамен на повышение НДС до 22%. Один согласился, второй ушел к конкуренту. Потеря контракта на 24 млн и минус 4,8 млн годовой маржи. Пришлось сокращать два рабочих места и отказаться от запланированного расширения склада.

✅ Чек-лист: Как защитить себя в договорах с НДС

Сделайте прямо сейчас:

1. Найдите все контракты со сроком действия до конца 2026 года на сумму от 1 млн рублей.

2. Проверьте опасные формулировки:

1. ❌ «В цену включен НДС 20%» — фиксация старой ставки.
2. ❌ «Стоимость окончательная, изменению не подлежит».
3. ❌ «НДС в установленном законодательством размере на дату подписания договора».
4. ✅ «Цена включает НДС, действующий на дату отгрузки».

3. Подготовьте допсоглашения до 15 февраля.

4. Если контрагент отказывается пересогласовать:

1. Рассчитайте годовой убыток (используйте формулу выше).
2. При потере более 300 тысяч, рассмотрите расторжение по ст. 451 ГК РФ (существенное изменение обстоятельств).
3. Направьте претензию с экономическим обоснованием невозможности исполнения на прежних условиях.

Предприниматели на упрощенной системе: порог снизился втрое

До 2026 года предприниматели и компании на упрощенной системе не уплачивали НДС, если их годовая выручка не превышала 60 млн рублей. С введением новых правил граница снижена до 20 млн рублей, которая определяется по итогам предшествующего календарного года. Чей доход за 2025 год превысил эту границу, начиная с 1 января 2026 года автоматически приобретают статус плательщиков НДС и применяют специальные пониженные ставки:

1. 5% — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн,
2. 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн.

Вычет входящего налога не применяется: сумму платят сверх налога по упрощенке.

История из практики: ИП из Воронежа владеет онлайн-школой. Работает на УСН «Доходы» 6% с 2019 года. Пандемия дала толчок развитию: клиентская база выросла с 80 до 340 студентов. В 2025 году выручка составила 23,6 млн рублей.

15 января 2026 пришло письмо из налоговой: «Вы поставлены на учет в качестве плательщика НДС с 01.01.2026. Необходимо представить декларацию за I квартал не позднее 25.04.2026». Предприниматель не понимала: «Я же на упрощенке?» Обратилась к бухгалтеру, та объяснила про новый порог 20 млн.

Расчет налоговой нагрузки на квартал (оборот 6 млн):

1. УСН 6%: 6 000 000 × 0,06 = 360 000 руб.
2. НДС 5%: 6 000 000 × 0,05 = 300 000 руб.
3. Итого: 660 000 руб. вместо 360 000 руб. — рост на 83%

Проблема: клиенты школы — физические лица, оплачивают курсы картами онлайн. Повысить цены на 5% сразу нельзя: действуют абонементы, купленные в декабре на 3-6 месяцев вперед. По этим абонементам НДС придется платить из своей маржи.

Решение: ИП пересчитала выгоду разных вариантов:

1. Остаться на УСН с НДС 5%: платить 660 тысяч ежеквартально.
2. Перейти на ОСНО: доля расходов с входящим НДС (реклама, IT-услуги, аренда офиса) всего 15% от выручки, ОСНО невыгодна.
3. Искусственно удерживать оборот ниже 20 млн — отказываться от новых клиентов.

Предприниматель выбрала вариант 1 и с февраля включила НДС 5% в стоимость новых абонементов. Старые тарифы заморозила: принимала убыток 4 месяца, пока не закончились проданные в 2025 году абонементы. Потеря за этот период: 1,2 млн рублей чистой прибыли.

Экспресс-тест: остаться на УСН или перейти на ОСНО?

Пройдите тест и поймете, какой режим выгоднее:

Шаг 1. Ваш годовой оборот в 2025 году: _____ млн руб.

Шаг 2. Доля расходов с входящим НДС 22%: _____ %

Как посчитать: сложите все закупки товаров, аренду, услуги подрядчиков, рекламу, IT — все, где поставщики выделяют НДС. Разделите на годовую выручку и умножьте на 100.

Пример: выручка 30 млн, закупки с НДС 18 млн: 18/30×100 = 60%

Шаг 3. Проверьте по таблице выгодный режим:

Шаг 4. Если доля 40-60%, используйте формулы:

УСН «Доходы» с НДС:

1. Налог УСН: Выручка × 6%.
2. НДС: Выручка × 5%.
3. Итого: Выручка × 11%.

ОСНО:

1. НДС к уплате: (Выручка × 22%) — (Расходы × 22%).
2. Налог на прибыль: (Выручка — Расходы) × 25%.
3. Итого: суммируйте.

Компании на патенте: новый порог для сохранения режима

С 2026 года лимит дохода для применения патентной системы снижен до 20 млн рублей в год (ст. 346.45 НК РФ). При превышении предприниматель теряет право на патент с начала того периода, на который документ был получен. Переход на ОСНО происходит автоматически, придется пересчитать все операции и доплатить разницу.

Дополнительно введен порог 20 млн рублей для обязательной уплаты НДС. Компании на патенте, превысившие этот лимит, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость по ставке 5-7% (аналогично УСН).

Кейс красноярского автосервиса: ИП оказывает услуги по ремонту автомобилей. Работает на патенте с 2021 года, стоимость — 180 тысяч рублей в год. Выручка в 2025 году составила 24 млн рублей.

В феврале 2026-го получил уведомление: обязан платить НДС 5% с января. Проблема в том, что 90% клиентов — физические лица. Они привыкли к ценам: замена масла 2 500 руб., диагностика 1 800 руб. Повышение цен на 5% (125 руб. и 90 руб.) клиенты восприняли болезненно: начали уходить в соседний автосервис, где владелец держит оборот на 19,5 млн и цены оставил прежними.

За три месяца предприниматель потерял 15% клиентской базы. Выручка упала с 2 млн в месяц до 1,7 млн. Решил перевести часть операций на безналичный расчет с юридическими лицами: корпоративные клиенты, таксопарки — им НДС не критичен, они применяют вычеты. 

За 3 месяца заключил договоры с пятью таксопарками и двумя корпоративными клиентами. К июню выручка восстановилась до 1,95 млн в месяц. Доля физлиц снизилась с 90% до 65%, маржинальность упала на 3% из-за НДС, но бизнес стабилизировался: годовой доход вернулся к прежним 23,5 млн.

Какие ставки НДС действуют в 2026 году

Основная ставка — 22% применяется к большинству операций на территории России: продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).

Льготные ставки сохранены:

1. 10% — для социально значимых категорий (п. 2 ст. 164 НК РФ):

1. Продовольственные товары: хлеб, молоко, мясо, рыба, овощи, крупы.
2. Детские товары: одежда, обувь, коляски, кроватки.
3. Медикаменты и медицинские изделия по перечню Правительства РФ.
4. Периодические печатные издания, кроме рекламных и эротических.
5. Книжная продукция образовательного и научного характера.

2. 0% — для стимулирования экспорта и международных операций (п. 1 ст. 164 НК РФ):

1. Экспорт товаров за пределы РФ.
2. Услуги по международной перевозке грузов и пассажиров.
3. Транспортировка нефти, газа и нефтепродуктов для экспорта.
4. Работы и услуги космической деятельности.

3. Специальные ставки для УСН:

1. 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей.
2. 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.

Применяются компаниями на упрощенной системе, чья выручка за предыдущий год превысила 20 млн (п. 1 ст. 145 НК РФ). Вычеты входящего НДС не предоставляются.

Требования к учету и отчетности: что изменилось

Декларация по НДС: сроки и формат подачи

Налоговую декларацию представляют ежеквартально: до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). 

1. За I квартал 2026 года — до 25 апреля. 
2. За II квартал — до 25 июля. 
3. За III — до 27 октября (перенос с 25-го, выходной). 
4. За IV — до 27 января 2027.

Форма документа утверждена Федеральной налоговой службой. Декларацию можно подать исключительно в электронном формате через операторов электронного документооборота.

Плательщики обязаны вести следующие учетные регистры: книгу покупок для фиксации входящих счетов-фактур (необходимых для применения вычетов), книгу продаж для регистрации исходящих счетов-фактур, а также журнал учета, если выступают в роли посредников. Счета-фактуры должны быть оформлены в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ и содержать все обязательные реквизиты.

Порядок уплаты НДС

Сумма налога вносится в бюджет тремя равными долями на протяжении трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Каждый платеж необходимо перечислить не позднее 28-го числа соответствующего месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

За I квартал 2026:

1. 28 апреля — 1/3 суммы,
2. 28 мая — 1/3 суммы,
3. 28 июня — 1/3 суммы.

Ситуация: компания из Новосибирска продает промышленное оборудование. Бухгалтер при заполнении декларации за январь-февраль 2026 автоматически применила ставку 20% — программа учета не обновилась после праздников.

Реальная ставка — 22%. Занижение НДС составило 240 тысяч рублей.

Камеральная проверка выявила ошибку через 18 дней после подачи декларации. ИФНС направила требование о пояснениях, затем вынесла решение о доначислении:

1. Недоимка: 240 000 руб.
2. Пени (16% ключевая ставка, 50 дней): 6 400 руб.
3. Штраф 20% от суммы (ст. 122 НК РФ): 48 000 руб.
4. Общая сумма доначислений: 294 400 рублей

Одновременно налоговая заблокировала расчетный счет на основании п. 3.2 ст. 76 НК РФ: задолженность по декларации более 10 дней. Блокировка длилась 12 дней. За это время компания не смогла оплатить поставщикам два контейнера комплектующих. Поставщик расторг договор, взыскал неустойку 180 тысяч. Общий ущерб от ошибки: 474 тысячи рублей плюс потеря контракта.

Как избежать такой ситуации: компания должна была обновить учетную программу сразу после праздников и провести тестовое заполнение декларации в феврале. Обнаружив ошибку до 25 апреля, можно подать уточненную декларацию без штрафов (п. 4 ст. 81 НК РФ).

✅ Чек-лист: как избежать ошибок в декларации.

Перед подачей декларации:

1. Проверьте настройки учетной программы.

1. Зайдите в раздел «Ставки НДС»/«Настройки налогов».
2. Убедитесь, что основная ставка 22%, а не 20%.
3. Для операций со льготными товарами (продукты, лекарства) — 10%.
4. Для УСН при обороте 20+ млн — 5% или 7%.

2. Сверьте книгу продаж с выставленными счетами-фактурами.

1. Выгрузите все счета-фактуры за квартал из системы.
2. Сравните суммы налогов в книге продаж и в реестре счетов.
3. Проверьте, чтобы не было пропущенных документов.

3. Запустите контрольные соотношения (КС) из письма ФНС.

1. Большинство программ (1С, СБИС, Контур) имеют встроенную проверку КС.
2. Раздел обычно называется «Проверка декларации» или «Контрольные соотношения».
3. Исправьте все найденные расхождения до отправки.

4. Если обнаружили ошибку после подачи, но до 25 числа.

1. Подайте уточненную декларацию немедленно.
2. В программе создайте новую декларацию с номером корректировки «1».
3. Укажите правильные данные и отправьте через ЭДО.

5. Если недочет выявлен после 25-го числа, но до начала камеральной проверки.

1. Незамедлительно подайте уточненную декларацию.
2. До момента подачи уточненной декларации внесите сумму недоимки и пени.
3. При соблюдении этих условий штраф может быть снижен вдвое либо не начислен вообще.

Ответственность за невыполнение налоговых обязанностей

Недоплата или отсутствие уплаты НДС

При занижении налоговой базы, ошибках в расчете налога или других противоправных действиях налагается штраф 20% от величины недоимки (ст. 122 НК РФ). Если будет доказан умышленный характер таких действий, штрафная санкция увеличивается до 40%.

Помимо штрафа, к сумме задолженности начисляются пени из расчета 1/300 ключевой ставки Центрального банка за каждые сутки просрочки (ст. 75 НК РФ). При текущей ключевой ставке 16% годовых (установлена с декабря 2025 года) пени за 30-дневную просрочку по налогу 500 тысяч рублей составят: 500 000 × 30 × (16% / 300) = 8 000 рублей.

Несвоевременная подача декларации

За несвоевременное представление декларации предусмотрена штрафная санкция 5% от суммы налога к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. Нижняя граница штрафа — 1 000 рублей, верхняя — 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

Приостановление операций по счету

При непредставлении декларации в течение 10 рабочих дней от установленного срока ФНС имеет право приостановить операции по расчетному счету без дополнительного уведомления (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В результате блокировки становятся невозможны любые платежные операции: расчеты с поставщиками, выплата заработной платы, перечисление налоговых платежей.

Счет разблокируется на следующие сутки после подачи декларации, однако последствия простоя — расторжение контрактов, штрафные санкции от партнеров, уход клиентов — могут обернуться убытками в миллионы рублей.

Серьезные нарушения в ведении учета

Отсутствие первичной документации, счетов-фактур или учетных регистров наказывается штрафом (ст. 120 НК РФ):

1. За нарушения в одном налоговом периоде — 10 000 рублей.
2. За нарушение в нескольких периодах — 30 000 рублей.
3. Если нарушения привели к занижению налога — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей.

Как выбрать стратегию для вашего бизнеса

План действий: с чего начать адаптацию

Первая неделя. Аудит договоров

1. Откройте все контракты на сумму 1+ млн руб. со сроком действия до конца 2026.
2. Найдите формулировки с фиксацией НДС 20%.
3. Рассчитайте потери: используйте формулу из раздела «Как защитить себя в договорах».
4. Подготовьте проекты допсоглашений.
5. Направьте контрагентам, дайте время на согласование.

Вторая неделя. Проверка учетной системы

1. Обновите ПО (1С, СБИС, Контур) до последней версии: в ней уже прошиты ставки 22%.
2. Зайдите в настройки: Ставки НДС — проверьте, что основная 22%.
3. Создайте тестовый счет-фактуру на 100 тысяч: НДС должен посчитаться 22 тысячи.
4. Проверьте кассовое оборудование: печатает ли чек с корректной ставкой.
5. Если касса не обновляется — вызовите техподдержку ОФД.

Третья неделя. Выбор стратегии режима

1. Посчитайте выручку за 2025 год — превысили ли 20 млн?
2. Если да — вы уже плательщик НДС с января 2026, настройте учет.
3. Если нет, но близко к порогу — спрогнозируйте оборот на 2026.
4. Используйте экспресс-тест из раздела «остаться на УСН или перейти на ОСНО».
5. Если решили менять режим с 2027 — запланируйте подачу уведомления на декабрь 2026.

Четвертая неделя. Обучение бухгалтерии

1. Проведите совещание с бухгалтером (или сами изучите, если ведете учет).
2. Разберите заполнение декларации НДС с новой ставкой 22%.
3. Проверьте, как формируются книги покупок и продаж.
4. Запустите тестовую декларацию за I квартал (используйте данные за месяц).
5. Устраните найденные ошибки до начала следующего месяца.

До 25 апреля. Подача декларации за I квартал

1. Сформируйте декларацию по НДС за январь-март 2026.
2. Запустите проверку контрольных соотношений.
3. Подайте через ЭДО не позднее 25 апреля.
4. Перечислите 1/3 суммы НДС до 28 апреля.

До 28 февраля 2026 г. — последний срок для подачи уведомления о смене режима налогообложения с 1 января 2027 года. Опоздаете — проработаете весь 2027-й на текущих условиях с потерей до 1,5 млн рублей при неоптимальном выборе.

Ошибка в выборе стратегии стоит от 300 тысяч рублей ежегодных переплат — профессиональный аудит поможет избежать лишних затрат и конфликтов с налоговой.