Как ФНС проводит проверки онлайн-касс в 2025 году

За каждое нарушение закона 54-ФЗ предприниматели рискуют получить штраф от ФНС. В статье разберемся,  на что чаще всего обращают внимание сотрудники налоговой при проверке работы онлайн-касс, в том числе облачных, и выдачи кассового чека. 

На что обращает внимание ФНС при проверке 

ФНС тщательно контролирует соблюдение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ. В ходе проверки налоговики оценивают:

1. Применяет ли предприниматель контрольно-кассовую технику (ККТ).
2. Соответствует ли касса установленным требованиям: зарегистрирована ли в ФНС, оснащена ли фискальным накопителем.
3. Выдает ли кассир покупателям чеки.
4. Корректность реквизитов в чеках и их соответствие данным, переданным в налоговую.
5. Заключил ли предприниматель договор с оператором фискальных данных (ОФД).

Эти требования актуальны как для компаний и индивидуальных предпринимателей, так и для самозанятых, которые вместо ККТ используют приложение «Мой налог».

Исключение — организации, освобожденные от использования онлайн-касс в соответствии с перечнем видов деятельности, указанным в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Далее рассмотрим, в каких случаях налоговая может инициировать внеплановую проверку и какие факторы на это влияют.

Когда ФНС может провести внеплановую проверку 

Налоговая инспекция имеет право провести внеплановую проверку бизнеса, если выявлены признаки нарушений, зафиксированные в приказе Минфина от 06.06.2023 № 88н. Эти критерии, называемые индикаторами риска, включают три основных показателя:

1. Онлайн-касса не передавала данные в ФНС более 60 дней – фискальные документы (чеки, отчеты) не отправлялись.
2. Доля чеков коррекции за месяц превышает 30%.
3. Количество чеков с признаком «Возврат прихода» составляет более 30% за месяц (за исключением ломбардов).

Наличие хотя бы одного из этих признаков может стать основанием для внеплановой проверки.

Дополнительные основания для проверки

Кроме указанных индикаторов риска, налоговая может инициировать проверку, если:

1. Покупатель подал жалобу, например, из-за невыдачи чека или ошибки при его проверке через сайт ФНС.
2. В базе АИС ФНС автоматически сработал механизм контроля, фиксирующий отсутствие передачи данных с онлайн-кассы более 60 дней.

Чтобы избежать проверок, предпринимателям важно регулярно проверять работу кассовой техники и соблюдать требования законодательства.

Как проходят проверки онлайн-кассы в 2025 году

В 2025 году проверки кассы проводятся в соответствии с приказами Минфина № 132н и № 133н от 17.10.2011, а также статьей 7 закона о ККТ.

Налоговая может проверить ИП двумя способами:

1. Очная проверка – инспектор посещает торговую точку, магазин или офис компании, чтобы проверить корректность работы кассы.
2. Дистанционная проверка – анализ документации и фискальных данных в электронном виде без выезда на место.

Максимальная продолжительность проверки кассовой техники составляет 10 дней. Однако инспекторы могут запросить дополнительные документы, установив отдельный срок для их предоставления.

Также ФНС использует следующие процедуры в рамках проверки:

1. Налоговое наблюдение

ФНС вправе анализировать информацию из открытых источников, а также изучать жалобы покупателей, например, если чек не был выдан или оказался недействительным. 

1. Дистанционная проверка

Проверка может проходить без личного контакта с представителем бизнеса. Инспекторы изучают данные онлайн-кассы через личный кабинет ФНС. Возможные действия:

1. Считывание информации с фискального накопителя.
2. Изъятие данных о кассовых операциях.
3. Удаленное подключение к ККТ.

Если данные кассы не совпадают с отчетностью о доходах, налоговая может зафиксировать нарушение.

Важно! Выездные проверки и контрольные закупки проводятся только с согласия прокуратуры или по решению руководства ФНС (Постановление Правительства РФ от 14.12.2023 № 2140). Однако налоговая может проводить дистанционный мониторинг по собственной инициативе.

Чтобы избежать проблем, предпринимателям рекомендуется своевременно передавать фискальные данные в ФНС и следить за корректностью работы кассовой техники.

Подробнее о том, какие обязательные реквизиты надо указать в чеке в статье: Теги в кассовых чеках: что это и какие реквизиты обязательны

1. Профилактические меры 

ФНС не только проверяет соблюдение 54-ФЗ, но и проводит профилактическую работу, чтобы снизить количество нарушений и разъяснить предпринимателям требования законодательства. В рамках таких мероприятий используются следующие методы:

1. Разъяснительная работа – публикация актуальной информации на сайте ФНС и рассылка разъясняющих материалов по электронной почте.
2. Консультации для бизнеса – налоговая помогает предпринимателям разобраться в правилах работы с ККТ и подготовиться к возможным проверкам.
3. Предупреждения о рисках – компании, чья деятельность вызывает вопросы у налоговой, могут получить официальное предостережение.
4. Профилактические визиты – инспекторы ФНС могут посетить организацию без предварительного согласования с прокуратурой, чтобы провести разъяснительную беседу.

Такие меры позволяют бизнесу избежать ошибок и своевременно привести работу онлайн-касс в соответствие с требованиями законодательства.

Важно! Чтобы избежать проблем с налоговой, убедитесь, что ваша касса соответствует актуальным требованиям законодательства. Подробную информацию о правилах работы с онлайн-кассами согласно 54-ФЗ вы можете найти в специализированных руководствах.

Проверьте, чтобы все чеки содержали обязательные реквизиты, соответствовали требованиям 54-ФЗ и корректно передавались в ОФД, ФНС.

Действует ли мораторий на проверки

Да, в России до 2030 года действует запрет на проведение плановых проверок кассовой техники. Это правило вступило в силу с 1 марта 2022 года, поэтому налоговые органы не проводят регулярные проверки ККТ. Однако это не отменяет контроля полностью – риск штрафов все равно остается.

Кому мораторий не поможет?

Освобождение от плановых проверок не распространяется на:

1. Предприятия с высоким и чрезвычайно высоким уровнем риска.
2. Производства II класса опасности.
3. Гидротехнические сооружения II класса.

Важно помнить, что мораторий не отменяет внеплановые проверки. Они могут проводиться без предупреждения и включать осмотр кассовой техники по месту ее установки, в том числе в жилых помещениях.

Все правила и порядок таких проверок закреплены в поправках к ст. 7 закона 54-ФЗ. Поэтому предпринимателям важно не пренебрегать требованиями законодательства, чтобы избежать возможных санкций.

Какие штрафы по 54-ФЗ предусмотрены для ИП

Если налоговая выявит нарушение законодательства, то предприниматели и компании могут получить штрафы:

1. Отказ от использования ККТ в обязательных случаях

Если ККТ не применялась, то штраф составит:

1. Для должностных лиц и ИП – от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.
2. Для организаций – от 3/4 до полного размера суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.(ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

За повторное нарушение, если сумма расчетов без применения ККТ достигла 1 000 000 руб. и более, штрафы ужесточаются:

1. Дисквалификация должностных лиц на срок от 1 до 2 лет.
2. Приостановление деятельности организации до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

3. Использование кассы с нарушениями

Если ККТ не соответствует установленным требованиям или применяется с нарушением правил регистрации и перерегистрации, возможен штраф:

1. Для ИП и должностных лиц – от 1 500 до 3 000 руб.
2. Для организаций – от 5 000 до 10 000 руб (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). 

4. Несвоевременная подача сведений в налоговую

Если предприниматель или организация не предоставили запрашиваемые налоговой сведения о работе ККТ в срок, им грозит:

1. Для ИП и должностных лиц – штраф от 1 500 до 3 000 руб.
2. Для организаций – штраф от 5 000 до 10 000 руб (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

5. Отказ в выдаче чека покупателю

Если клиенту не выдали бумажный чек или не отправили его в электронном виде по запросу, штраф составит:

1. Для ИП и должностных лиц – 2 000 руб.
2. Для организаций – 10 000 руб (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Вывод

Соблюдение закона 54-ФЗ – важная часть работы бизнеса. Чтобы избежать штрафов и проверок, предпринимателям необходимо своевременно регистрировать ККТ, корректно оформлять чеки и передавать данные в ФНС.