Самозанятость и ИП одновременно: можно ли совмещать

Самозанятость или налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который будет действовать во всех регионах России до конца 2028 года.

О том, можно ли совмещать самозанятость и ИП одновременно, какие налоги платит ИП на самозанятости и каковы к ним требования 54-ФЗ, расскажем в нашей статье.

Можно ли совмещать самозанятость и ИП

По 422-ФЗ применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе ИП(ч.1 ст.2).

Однако нельзя совмещать ИП и самозанятость, если у предпринимателя имеется иной специальный налоговый режим.

Если у вас ПСН,УСН, ЕСХН или ЕНВД, работать под статусом самозанятого вы не сможете.

Совмещение ИП и самозанятости допускается, если одновременно соблюдается ряд факторов:

1.Пройдена регистрация в налоговой в качестве предпринимателяна НПД.

Для этого подается в ФНС заявление о регистрации ИП с системой налогообложения «Налог на профессиональный доход».

При этом ИП не может иметь иные спецрежимы.

2.Оформлена самозанятость в приложении «Мой Налог».

Важно! Необходимо следить, чтобы статус самозанятого не сбился по технической ошибке — это можно проверить на сайте ФНС по ИНН: Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (nalog.ru)

Если статус не подтвердился, стоит связаться с налоговым органом, через который проходила регистрация ИП и сообщить об этом.

НПД — новая система налогообложения и только недавно началось ее практическое применение, у самозанятых часто возникают вопросы, на которые не всегда можно найти ответы в законе. Поэтому обращайтесь за консультацией в ФНС. Орган дает официальные разъяснения и рекомендации по запросам обратившихся лиц.

Когда выгодно быть ИП на НПД

Если вы продаете свои собственные товары и самостоятельно оказываете услуги, за которые в год получаете не более 2,4 млн рублей, самозанятость для вас наилучший вариант.

Специальный режим выгоден для тех, у кого небольшой поток клиентов и сравнительно небольшие доходы.

Вам подойдет НПД, если вы:

1. продаете продукцию собственного производства, котораяне подлежит обязательной маркировке;
2. проводите праздники и мероприятия;
3. занимаетесь фото и видеосъемкой на заказ;
4. оказываете косметические услуги на дому;
5. проводите юридические консультации;
6. сдаете квартиру посуточно или на долгий срок;
7. оказываете услуги по перевозке пассажиров и грузов;
8. занимаетесь репетиторством;
9. осуществляете ремонтные работы на заказ;
10. продаете собственноручно созданные цветочные букеты;
11. оказываете услуги няни;
12. занимаетесь пошивом одежды и шитьем ткани;
13. ухаживаете за животными;
14. изготавливаете кондитерские изделия и т.д.

Это не закрытый перечень допустимых видов бизнеса для самозанятого, подробнее условия описаны в 422-ФЗ.

При этом осуществлять деятельность вы должны лично, без привлечения работников и заключения с ними трудовых договоров.

Страховые взносы

Если страховые взносы обязательны для ИП, то для самозанятых они не предусмотрены.

Их выплата добровольна: налогоплательщики НПД могут платить взносы на пенсионное страхование прямо в приложении «Мой Налог».

Отчетность

Согласно 422-ФЗ налоговую декларацию в ФНС самозанятым предоставлять не нужно (ст.13).

Бухгалтерская отчетность формируется в приложении «Мой Налог» автоматически.

Самозанятые избавлены от ненужного бюрократизма и сбора бумаг, все происходит в режиме онлайн и не требует личного посещения гос. органов.

Виды деятельности

Далеко не каждому виду деятельности подойдет НПД.

Самозанятым запрещено:

1. добывать полезные ископаемые;
2. продавать товары не собственного производства;
3. заниматься продажей продукции, подлежащей обязательной маркировке (например, алкоголь, табак, лекарства);
4. сдавать коммерческую недвижимость в аренду(кроме собственной квартиры);
5. осуществлять деятельность в интересах другого лица по агентскому договору или договору комиссии.

Налоговая ставка

Самозанятые платят налоги от суммы доходов, полученных ими при реализации собственных товаров и услуг.

При этом размер ставки зависит от статуса клиента:

1. Если он физ. лицо, то с общей суммы денег, которую вы от него получили за товар или услугу, налоговая удержит 4% (ч.1 ст.10 422-ФЗ).
2. Если доход был получен от ИП или юр.лица, налог составит 6% от полученной суммы (ч.2 ст.10 422-ФЗ).

Согласно ст. 2 ч.8. 422-ФЗ физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Сотрудники

Согласно ч.7 ст. 2 422-ФЗ самозанятые не имеют работодателя и не могут сами привлекать работников по трудовому договору.

Однако закон не содержит запрета на заключение договоров ГПХ.

Надо ли использовать ККТ, если ИП на НПД

По 54-ФЗ онлайн-касса не применяется ИП, использующими специальный налоговый режим НПД в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.

Самозанятый формирует электронный чек в приложении «Мой Налог» и направляет клиенту в качестве подтверждения онлайн-оплаты.

Когда придется отказаться от спецрежимов

Это придется сделать в любом случае.

Самозанятость — спецрежим, который нельзя совмещать одновременно с другими специальными режимами по закону.

Уведомление о закрытии ПСН,УСН,ЕСХН или ЕНВД налоговая должна получить в течение 1 месяца со дня регистрации в приложении «Мой Налог». В противном случае статус налогоплательщика НПД будет ликвидирован.

Следите за доходами

422-ФЗ закрепил лимит по доходам в размере 2,4 млн ₽ в год (п.8 ч.2 ст. 4).Если эту сумму превысить, самозанятый утратит свой статус:приложение «Мой Налог» автоматически заблокируется, а доходы сверх допустимой суммы будут облагаться налогом по ставке 13%.

В таком случае самозанятому стоит прекратить работу в текущем налоговом периоде либо открывать ИП с новым спец.режимом.

Не рассчитывайте на уменьшение доходов на расходы

Согласно 422-ФЗ, при применении гражданами НДП не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности (п. 1 ст. 8).

Это одно из отличий самозанятости от ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Ведите раздельный учет доходов и расходов

Если вы совмещаете самозанятость и ИП одновременно, суммы расходов и доходов для каждого бизнеса вам придется вести отдельно.

Учет удобнее будет вести с помощью банковских счетов. ИП, как правило, имеет расчетный счет, когда налогоплательщик НПД вправе принимать платежи от клиентов на личную дебетовую карту.

Главное, передать покупателю чек, подтверждающий факт оплаты.

Как самозанятому стать ИП (инструкция)

Если ваш годовой доход существенно увеличился, клиентов стало больше, а бизнес нуждается в расширении, привлечении работников или смене сферы деятельности — самое время открывать ИП.

1. Откажитесь от действующего спецрежима: зайдите в приложение«Мой Налог» и нажмите на кнопку «Сняться с учета НПД»;
2. Оформите статус ИП.

Для этого подайте заявление о регистрации в налоговый орган с указанием кодов ОКВЭД о тех видах деятельности, которыми будете заниматься.

Важно! Зарегистрировать ИП можно лично в налоговой,или электронно через госуслуги и личный кабинет на сайте ФНС.

1. Подайте заявление о переходе на УСН.Либо не подавайте — и вам будет автоматически присвоена ОСН (общая система налогообложения), что менее удобно, чем упрощенка.
2. Откройте расчетный счет.Чтобы избежать проблем с Банков и ФНС, принимайте оплаты от клиентов на специальный расчетный счет.
3. Приобретите онлайн-кассу и подключите эквайринг.

При расчетах с физ. лицами ИП обязан применять онлайн-кассу и выдавать покупателю кассовый чек.

Как ИП перейти на НПД (инструкция)

Самозанятость при открытом ИП возможна и будет законной при соблюдении норм законодательства.

Перейти с предпринимательства на НПД можно в том случае, если ИП откажется от своего действующего специального налогового режима (п.7 ч.2 ст. 4 ФЗ-422).

ИП, применяющие такие системы налогообложения, как УСН (упрощенная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности) вправе отказаться от применения указанных специальных налоговых режимов и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

1. Чтобы стать самозанятым, необходимо скачать бесплатное мобильное приложение от ФНС «Мой Налог» и пройти в нем регистрацию;
2. В течение 1 месяца со дня регистрации в качестве самозанятого,ИП обязан направить в налоговый орган по месту жительствауведомление о прекращении применения им УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Важно! В случае, если ИП не уведомил налоговую, или сделал это несвоевременно, его постановка на учет в качестве самозанятого может быть аннулирована.

Данное уведомление можно отправить в налоговый орган лично, почтой или электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».

Плюсы и минусы ИП и самозанятости

Чем отличается ИП от самозанятости? Открывающимися возможностями и особенностями ведения бизнеса.

Лучше всего ответить на этот вопрос получится при сравнении их плюсов и минусов.

Преимущества:

1. Не нужно платить НДФЛ, НДС и страховые взносы.
2. От суммы полученных доходов в налоговую нужно уплачивать низкую налоговую ставку от 4 до 6%.
3. Не нужно приобретать ККТ и ФН, онлайн-чеки клиентам формируются через приложение “Мой налог”.
4. Не нужно вести и сдавать бухгалтерские отчетности и налоговые декларации, налоги начисляются автоматически в приложении.
5. Нет госпошлины за регистрацию в качестве самозанятого.
6. Не нужно открывать специальный расчетный счет для приема платежей, онлайн-оплаты можно принимать на дебетовую карту.
7. Не нужно соблюдать трудовое законодательство, т.к. у самозанятого нет трудовых отношений.

Недостатки:

1. Ограничен размер дохода: если превысите 2,4 млн в год, придется переходить на ИП.
2. Нельзя нанимать работников по трудовому договору и так расширять производство.
3. Нет социальных гарантий и пособий: отпускные и больничные оплачиваются самостоятельно.
4. Деятельность не засчитывается в трудовой стаж.
5. Нельзя продавать товары других изготовителей, только собственное производство.

Вывод

1. Можно ли совмещать самозанятость и ИП?Да, но только в случае отказа предпринимателя от иных спецрежимов.
2. Можно перейти с ИП на самозанятость?Да, но обязательно уведомив об этом налоговую.
3. Можно открыть самозанятость если открыто ИП?

Можно, если у вас ИП без спецрежимов. В таком случае дополнительно писать уведомления в ФНС и отказываться от них нет необходимости.

НПД - новая экспериментальная система налогообложения, которая только начала свое развитие в стране. Многие аспекты ее применения законодательно не урегулированы, поэтому нередко у ИП и самозанятых возникают сложности.

В случае успешного разрешения всех проблем, статус самозанятости и ИП на НПД могут помочь в процветании бизнеса.