Отсрочка по налогам: как остановить блокировку счета

Вы перечитываете уведомление от налоговой. «Уплатите 432 000 рублей до 25 декабря. В противном случае — блокировка расчетного счета». А на счету 87 тысяч. Деньги на днях должны поступить на счет, но вдруг что-то случится? Еще нужно выплатить сотрудникам зарплату, перевести деньги поставщику. Беспокойство нарастает.

Остановитесь! Вы не первый в такой ситуации. К тому же, у вас есть законный способ выиграть время. Отсрочка или рассрочка по налогам — инструмент, который компании используют, чтобы избежать блокировки и сохранить бизнес. Например, в Саратовской области в 2024 году 12 налогоплательщиков воспользовались такой возможностью. По данным региональной ФНС, предприниматели получили рассрочки на 220 млн рублей.

Налоговый консалтинг в Москве

Когда государство дает отсрочку

Глава 9 НК РФ (ст. 61–64) разрешает перенести или разбить платеж, если есть документально подтвержденные трудности. Это не прощение долга — это замена катастрофы на контролируемый процесс. Важно понимать механику: отсрочка — это перенос выплаты «одним платежом» на более позднюю дату, а рассрочка — погашение частями по графику. При этом, изменить срок можно как по будущим платежам, срок уплаты которых еще не наступил, так и по уже сложившейся задолженности.

Что налоговая примет как уважительную причину?

1. Подтвержденные убытки по годовой отчетности.
2. Снижение выручки за аналогичный период.
3. Неоплаченный госконтракт или субсидия.
4. Ущерб от ЧС (пожар, наводнение, авария).
5. Иные обстоятельства, прямо указанные в ст. 64 НК РФ.

Примитивное «денег нет» — не основание. Нужны цифры, документы, логика. Данная поддержка требует конкретных данных: для убытков укажите баланс с минусовой строкой «прибыль регистрации», для результатов выручки — сравнительную таблицу деклараций за год. Госконтракт? Приложите выписку ЕИС с задержкой платежа. ЧС? Акт МЧС плюс фото успеха. Инспекторы ценят такие решения: они снижают риски отклонения по опыту кейсов.

В сильной заявке есть банковские справки и данные о движении денег. Налоговый кодекс прямо разрешает инспекции запрашивать: выписки с оборотами и остатками за последние месяцы, список ваших должников с суммами и сроками оплаты. 

Кто может подать — и на что реально рассчитывать

Право на отсрочку имеют:

1. ООО, АО и другие юрлица;
2. ИП на любом режиме;
3. физлица в исключительных случаях.

Важно: если ваш долг превышает стоимость чистых активов, то шансы на получение рассрочки падают. Но даже при отказе можно подать повторно — ряд предпринимателей получают одобрение со второго раза.

Для ИП на УСН или патенте это особенно актуально: малый бизнес составляет 70% одобренных заявок, поскольку ФНС учитывает специфику: сезонность, зависимость от одного клиента. Даже если активы скромные, прогноз поступлений от надежных контрагентов часто перевешивает формальные метрики.

На что именно можно рассчитывать?

1. Время. Отсрочка рассчитана на срок до 1 года, рассрочка — до 3 лет (ст. 62 НК РФ). Для ИП и малых предприятий чаще всего одобряют на 6–12 месяцев.
2. Сумма. Можно включить все налоги и страховые взносы, по которым образовалась недоимка. Но если долг превышает 50% от годовой выручки, то инспекция сократит сумму.
3. Проценты. Начисляются по ключевой ставке Банка России (на декабрь 2025 г. по данным Центробанка она составляет 16%), без пеней и штрафов. Важный нюанс: проценты за отсрочку не всегда начисляются, и не всегда по полной ставке. Если вы пострадали от ЧС или бюджет не перечислил вам деньги по контракту, субсидии и т.п., проценты могут не начисляться вообще. При угрозе банкротства или сезонных трудностях — проценты идут по половине ключевой ставки, то есть 8% при ставке 16%. В остальных случаях — по полной ставке.
4. Проценты считают за каждый день, начиная с даты, когда решение об отсрочке вступило в силу. И заплатить их нужно не позже, чем на следующий день после последнего платежа по графику.
5. Гарантии. Если вы честно выполняете график, инспекция не вправе блокировать счет по этим платежам.
6. Отказ от обеспечения. Резерв не требуется, если долг не рассчитан на стоимость чистых активов компании или по решению ФНС (ст. 64 НК РФ). Достаточно обоснованного расчета платежеспособности с графиком сокращения. Важный нюанс: даже если решение вам предварительно одобрили, оно может не вступить в силу, если в течение 30 календарных дней не оформлено обеспечение, например, не заключен договор залога или не предоставлена гарантия. Поэтому обеспечение стоит продумывать параллельно со сбором финансовых документов.

Как подать заявление: четкий алгоритм без ошибок

Подготовка.

Это ключ к скорости. Включите личный кабинет: там встроен калькулятор долга по КБК, который автоматически завершает детализацию. Если отправлять планируете почтой, воспользуйтесь заказным письмом с описью: это доказательство своевременной подачи в суд, если дело дойдет до спора. Совет: параллельно звоните старшему инспектору УФНС. Неформальный разговор часто приводит к пониманию того, чего не хватает заранее.

Определите:

1. какие налоги, взносы включить;
2. реальный срок погашения с учетом поступления денег.

Документы без которых не примут заявление

1. Отчетность за 12–24 месяца.
2. Детализация долга (налог, сумма, дата).
3. Расчет платежеспособности с графиком.
4. Подтверждение причины (акты ЧС, выписки по контракту).
5. Обеспечение: залог, гарантия или поручительство (если требуется).

Форма и подача

Инструкция:

1. Скачайте официальную форму КНД 1150086 на сайте ФНС. Это важно, потому что с 1 января 2024 года бланк обновлен. На других ресурсах вы можете наткнуться на устаревшую форму.
2. Заполните заявление. Не игнорируйте разделы, описывайте все.
3. Подготовьте пакет документов. Если планируете отправлять почтой, то распечатайте заявление в 2 экземплярах, приложите копии документов, сшейте и пронумеруйте страницы.
4. Подача заявки:

1. через личный кабинет налогоплательщика;
2. в МФЦ;
3. почтой с уведомлением.

Не ждите просрочки. После нее придется объяснять, почему не обратились раньше, и шансы на одобрение падают.

Что ждет после подачи: три сценария и как на них реагировать

Типичные ошибки при подаче, и как их избежать

Реальный кейс: как организация получила отсрочку со второго раза.

Логистическая компания из Калуги потеряла клиента в ноябре 2025 года. Выручка упала на 40%, а налогов следовало уплатить 890 тыс. рублей.

Первое заявление отклонили: не хватало подтверждения убытков. За 2 дня бухгалтер компании собрала дополнительные выписки по ушедшим контрактам, сформировала прогноз поступлений от новых клиентов и оформила письмо-обоснование с графиком платежей.

Вторая подача была одобрена. Итог: организация получила рассрочку на 4 месяца с поручительством от партнера, счет не заблокирован, зарплаты выплачены, бизнес восстановлен.

Отсрочка — это шанс все исправить. Однако, механизм работает только если вы действуете быстро и честно. Игнорировать долг — значит усугубить ситуацию, а договориться — сохранить бизнес, команду и репутацию.