Как оформить чек при продаже подарочного сертификата и его использовании

В статье разберем, какой кассовый чек необходимо оформить при продаже подарочного сертификата, как провести оплату товара или услуги сертификатом и что делать при его возврате. Также рассмотрим, можно ли вернуть сертификат без кассового чека.

Продажа подарочного сертификата

При реализации подарочного сертификата продавец обязан сформировать кассовый чек. Однако такая операция имеет свои особенности.

С точки зрения законодательства подарочный сертификат не является самостоятельным товаром или услугой. Он лишь подтверждает право покупателя в будущем приобрести товары, работы или услуги на определенную сумму. Поэтому деньги, полученные при продаже сертификата, рассматриваются как аванс за будущую покупку.

Именно поэтому при продаже сертификата оформляется чек на предоплату.

Если организация является плательщиком НДС, необходимо правильно указать налоговую ставку. Она зависит от товаров или услуг, которые впоследствии могут быть оплачены сертификатом:

1. 10/110 — если реализуются товары с льготной ставкой НДС;
2. 22/122 — если применяется основная ставка.

Если сертификат можно использовать для оплаты товаров с разными ставками налога, ко всей сумме аванса рекомендуется применять ставку 22/122. На момент продажи невозможно определить, какую именно продукцию выберет покупатель.

ФНС рекомендует указывать в реквизите «Признак предмета расчета» значение «Платеж», поскольку сертификат подтверждает внесение аванса, а не продажу конкретного товара.

Например, магазин «Электромир» реализовал подарочный сертификат номиналом 5 000 ₽. В кассовом чеке необходимо указать:

1. признак способа расчета — «Аванс»;
2. признак предмета расчета — «Платеж»;
3. наименование предмета расчета — «Подарочный сертификат номиналом 5 000 ₽».

Как указать название услуги и товара в чеке – рассказали в статье 

Покупатель оплачивает товар или услугу сертификатом

Когда клиент использует сертификат при покупке, продавец оформляет второй кассовый чек.

Согласно рекомендациям ФНС, в этом случае формируется чек с признаком способа расчета «Полный расчет», а в способе оплаты указывается «Предоплата (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)». Таким образом производится зачет ранее полученного аванса.

На практике возможны три варианта расчета:

1. стоимость покупки полностью соответствует номиналу сертификата;
2. сумма покупки превышает номинал, и покупатель оплачивает разницу;
3. стоимость покупки меньше номинала сертификата.

Порядок оформления чека зависит от конкретной ситуации.

При дистанционной продаже сертификатов удобно использовать облачную кассу. Она автоматически формирует необходимые кассовые документы: чек на получение аванса при продаже сертификата и чек полного расчета при его использовании.

Если покупатель доплачивает разницу

Когда стоимости сертификата недостаточно для полной оплаты покупки, в чеке отражаются два источника оплаты.

Номинал сертификата указывается в реквизите:

«Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)».

Доплата покупателя отображается отдельно — как сумма, оплаченная электронными средствами.

Например, покупатель приобрел в магазине «Электромир» соковыжималку Redmond J1402 стоимостью 9 999 ₽, включая НДС 1 803,10 ₽. Оплата произведена сертификатом номиналом 5 000 ₽, оставшиеся 4 999 ₽ покупатель оплатил банковской картой.

В чеке должны быть указаны:

1. признак предмета расчета — «Товар»;
2. наименование — «Соковыжималка Redmond J1402»;
3. сумма расчета — 9 999 ₽;
4. сумма наличными — 0 ₽;
5. сумма электронными средствами — 4 999 ₽;
6. сумма предоплатой (зачет аванса) — 5 000 ₽.

Если часть номинала сгорает

Некоторые продавцы устанавливают правило, согласно которому остаток средств по сертификату после покупки не сохраняется.

В этом случае кассовый чек содержит два блока реквизита «Предмет расчета» (тег 1059) с одинаковым набором данных:

1. признак предмета расчета;
2. наименование товара;
3. цена;
4. ставка НДС.

Например, покупатель приобрел робот-пылесос RED evolution RV-R571 стоимостью 4 799 ₽, оплатив покупку сертификатом номиналом 5 000 ₽. Неиспользованный остаток по условиям магазина аннулируется.

В чеке отражаются:

1. признак предмета расчета — «Товар»;
2. наименование — «Робот-пылесос RED evolution RV-R571»;
3. сумма покупки — 4 799 ₽;
4. сумма наличными — 0 ₽;
5. сумма по сертификату — 5 000 ₽.

Если остаток сохраняется

Если правила магазина позволяют использовать неиспользованную часть номинала при следующих покупках, в кассовом чеке отражается только стоимость фактически приобретенного товара.

Например, покупатель оплатил сертификатом номиналом 5 000 ₽ щипцы для волос ROWENTA CF323LF0 стоимостью 2 999 ₽, включая НДС 540,80 ₽.

В чеке указываются:

1. признак предмета расчета — «Товар»;
2. наименование — «Щипцы для волос ROWENTA CF323LF0»;
3. сумма расчета — 2 999 ₽;
4. сумма наличными — 0 ₽;
5. сумма зачета предоплаты — 2 999 ₽.

Оставшаяся часть номинала продолжает действовать и может быть использована при следующих покупках.

Можно ли вернуть подарочный сертификат

Покупатель вправе отказаться от подарочного сертификата и потребовать возврата денежных средств.

Это связано с тем, что сертификат представляет собой предварительную оплату будущих товаров или услуг, а не самостоятельный объект продажи.

Вернуть деньги можно:

1. если сертификат не использовался;
2. если на нем сохранился неиспользованный остаток.

При этом срок действия сертификата значения не имеет.

Если продавец отказывается возвращать деньги, это может быть расценено как неосновательное обогащение и нарушение законодательства о защите прав потребителей.

Обратиться за возвратом вправе как покупатель сертификата, так и человек, которому его подарили.

Кассовый чек для этого не обязателен. Достаточно предъявить сам подарочный сертификат или подарочную карту.

Главное

1. Продажа подарочного сертификата рассматривается как получение аванса, поэтому при расчете оформляется чек на предоплату.
2. При оплате сертификатом товара или услуги формируется чек «Полный расчет», в котором отражается зачет ранее полученной предоплаты.
3. Если стоимости сертификата недостаточно, разница указывается в чеке отдельным способом оплаты.
4. При частичном использовании номинала порядок оформления зависит от правил продавца: остаток может сохраниться либо быть аннулирован.
5. Покупатель вправе вернуть подарочный сертификат и получить обратно денежные средства как за неиспользованный аванс. Для этого достаточно предъявить сам сертификат, кассовый чек не является обязательным.