До конца года остается чуть больше двух месяцев - самое время спокойно разобраться с налогами, а не делать это впопыхах в последние дни декабря. Вместе с нашими юристами я собрал главные моменты, на которые инвестору стоит обратить внимание.
Илья Опренко, основатель Skyfort Capital
1 декабря - крайний срок по налогам за 2025 год
До этой даты нужно заплатить налог на имущество, земельный и транспортный налоги, а также НДФЛ с процентов по вкладам и НДФЛ, который не смог удержать налоговый агент. Напомню: необлагаемый доход по вкладам за 2025 год - 210 тыс. рублей (1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку 21%). С суммы превышения налог уже придется заплатить. Уведомления ФНС рассылает не позднее 1 ноября, с 1 августа они автоматически приходят на Госуслуги. Если уведомления нет, а недвижимость или транспорт у вас есть, сообщите о них в ФНС до 31 декабря - иначе можно получить штраф в 20% от неуплаченной суммы.
Главная новость осени - реформа налога на пассивный доход
В сентябре Минфин предложил с 1 января 2027 года распространить пятиступенчатую шкалу НДФЛ (от 13 до 22%) на дивиденды, купоны, проценты по вкладам, доходы от операций с ценными бумагами и от продажи имущества. Сейчас они облагаются по ставкам 13 и 15%. Еще одна новация - налог на прибыль 15% для ПИФов с пассивных доходов: сегодня налог возникает только при выплатах пайщикам. Поправки еще должна одобрить Госдума, так что параметры могут измениться.
Зафиксируйте убытки до 31 декабря
Брокер сальдирует прибыль и убытки в пределах одного года. Продажа бумаг, которые сейчас в минусе, уменьшит налог с прибыльных сделок - а выкупить их обратно можно сразу, Налоговый кодекс этого не запрещает. Не оставляйте такие сделки на последний торговый день: из-за расчетов T+1 они могут попасть уже в следующий год. Убытки у другого брокера или прошлых лет (до 10 лет назад) учитываются через декларацию 3-НДФЛ.
Проверьте сроки владения бумагами
Льгота долгосрочного владения освобождает от НДФЛ доход от продажи бумаг, которыми вы владеете больше трех лет, - до 3 млн рублей за каждый год владения. Прежде чем продавать, посмотрите, не истекает ли трехлетний срок буквально через несколько недель: иногда есть смысл подождать.
Посчитайте дни в России
Налоговый статус определяется по итогам года: резидентом считается тот, кто провел в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд. Нерезиденты платят 30% с большинства доходов и теряют право на вычеты и льготы - об этом стоит подумать заранее, если вы много времени проводите за рубежом.
Что в итоге
Короткий чек-лист. До 1 декабря - оплатить налоги за 2025 год. До 31 декабря - зафиксировать убытки, пополнить ИИС-3 и сообщить о неучтенных объектах имущества. Параллельно стоит следить за судьбой поправок по налогу на пассивный доход. Если прогрессивную шкалу для инвестиционных доходов примут, крупным инвесторам есть смысл заранее пересмотреть стратегию: когда лучше фиксировать накопленную прибыль, как владеть активами через ПИФы, в каком году придутся выплаты по вкладам и облигациям (доход облагается в момент выплаты). Такие решения разумнее принимать с учетом всей структуры капитала, а не по отдельным позициям.
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.