Когда образовательная деятельность освобождена от применения онлайн-кассы

Разберем, в каких случаях образовательные организации могут не использовать онлайн-кассу, а когда оформление кассовых чеков остается обязательным.

Когда образовательным организациям необходима онлайн-касса

Если образовательная организация или индивидуальный предприниматель получают оплату от физических лиц, в большинстве случаев они обязаны применять онлайн-кассу.

Это правило распространяется не только на обучение, но и на реализацию дополнительных цифровых продуктов. Например, если онлайн-школа помимо курсов продает записи уроков, электронные пособия, методические материалы, инструкции или гайды, такие расчеты также требуют применения ККТ.

Например, школа дистанционного обучения проводит курсы по английскому языку и отдельно предлагает ученикам приобрести электронные рабочие тетради или сборники заданий. В этом случае при продаже таких материалов необходимо оформить кассовый чек.

Важно! За расчеты без применения онлайн-кассы предусмотрена административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ. Минимальный штраф составляет 10 000 ₽ для ИП и 30 000 ₽ для организаций.

В каких случаях образовательные услуги можно оказывать без ККТ

Пункт 13 статьи 2 закона 54-ФЗ освобождает отдельные образовательные организации и предпринимателей от обязанности применять онлайн-кассу при оказании образовательных услуг.

Льгота действует только при одновременном соблюдении нескольких условий:

1. у организации или предпринимателя имеется лицензия на образовательную деятельность, если законодательство требует ее получения;
2. образовательная деятельность является основной;
3. основной код ОКВЭД относится к сфере образования;
4. услуги оказываются населению.

Под действие этой нормы могут подпадать:

1. лицензированные онлайн-школы;
2. образовательные центры;
3. частные учебные организации;
4. индивидуальные предприниматели, оказывающие образовательные услуги.

Освобождение для ИП на патенте

Отдельная льгота предусмотрена для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

Она распространяется на ИП, работающих по видам деятельности, перечисленным в подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, — это услуги дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.

Вместо кассового чека предприниматель обязан выдать документ, подтверждающий оплату. Его реквизиты должны соответствовать требованиям ч. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.

Освобождение для самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход онлайн-кассу не используют независимо от способа получения оплаты.

После поступления денежных средств они формируют чек через приложение ФНС «Мой налог» и передают его клиенту.

Важно! Сам по себе способ оплаты не освобождает от применения ККТ. То, что деньги поступают через сайт или банковским переводом по реквизитам, не отменяет обязанности использовать кассу, если организация или предприниматель не подпадают под предусмотренные законом исключения.

Как оформляются чеки при оказании образовательных услуг

Если организация обязана применять ККТ, кассовый чек оформляется по общим правилам статьи 4.7 закона 54-ФЗ.

В документе должны быть указаны:

1. наименование образовательной услуги (например, «Онлайн-курс французского языка»);
2. название организации либо ФИО индивидуального предпринимателя;
3. дата, время и место расчета (для интернет-платежей — адрес сайта);
4. стоимость обучения;
5. ставка НДС (если применяется);
6. регистрационный номер ККТ и фискального накопителя;
7. фискальный признак и остальные обязательные реквизиты.

Количество кассовых чеков зависит от того, когда производится оплата и в какой момент считается оказанной услуга.

Если обучение оплачивается заранее

Когда между оплатой и началом обучения проходит определенное время, оформляют два кассовых документа.

Первый чек формируют в момент получения денег с признаком способа расчета «Предоплата» или «Предоплата 100%».

После оказания услуги необходимо оформить второй чек с признаком «Полный расчет», в котором отражается зачет ранее полученной предоплаты.

Если доступ к курсу предоставляется сразу

Если ученик полностью оплачивает обучение и сразу получает доступ к образовательной платформе, достаточно оформить один кассовый чек.

Как правило, он формируется с признаком способа расчета «Полный расчет». Такой порядок применяется и в ситуации, когда полную стоимость обучения перечисляет сервис оплаты частями.

Если обучение приобретается с использованием банковского кредита, порядок формирования кассовых документов определяется схемой расчетов и условиями взаимодействия с кредитной организацией.

Если организация или предприниматель освобождены от применения ККТ, покупателю необходимо выдать документ, подтверждающий факт оплаты.

Он должен содержать реквизиты, предусмотренные частью 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. По своему содержанию такой документ во многом аналогичен кассовому чеку, однако в нем отсутствуют фискальный признак, регистрационный номер ККТ и сведения о фискальном накопителе.

Невыдача такого документа также считается нарушением требований законодательства.

Главное

1. Освобождение образовательных организаций и предпринимателей от применения онлайн-кассы действует только в случаях, прямо предусмотренных законом 54-ФЗ. Для этого необходимо соответствовать установленным требованиям, а в отдельных случаях иметь образовательную лицензию или применять специальный налоговый режим.
2. Если образовательная организация или ИП не подпадают под освобождение, при получении оплаты от физических лиц необходимо использовать онлайн-кассу и выдавать кассовые чеки независимо от способа оплаты — банковской картой, через СБП, QR-код или электронный кошелек.
3. При продаже учебных материалов, электронных пособий, методичек, записей уроков и других товаров освобождение для образовательной деятельности не действует. Перед началом работы стоит проверить, распространяется ли льгота именно на вашу деятельность и соответствует ли порядок приема оплаты требованиям закона 54-ФЗ.