Кто не может быть самозанятым в 2025 году: полный список ограничений от ФНС

Самозанятость остается самым простым способом легально работать на себя. Не нужна отчетность, бухгалтер, касса, а налоги считаются автоматически. Но чем проще режим, тем строже правила. 

Ошибиться легко, а последствия будет ох какие неприятные: утрата статуса, доначисления и штрафы. Поэтому важно понимать, кому НПД подходит, а кому лучше сразу выбирать ИП.

Кто может применять НПД

Главное требование – самозанятый работает лично. Никаких сотрудников, офисов, складов и штата. Он продает только свой труд или товары собственного производства. Под режим подходят репетиторы, мастера красоты, разработчики, фотографы, курьеры, фрилансеры, консультанты, дизайнеры.

Есть и лимит по доходу – 2,4 млн рублей в год. Превысили, то автоматически выбываете с НПД и переходите на другую систему налогообложения.

Вид деятельности имеет значение

Закон 422-ФЗ определяет, чем самозанятый заниматься не может. И список довольно широкий. Запреты связаны с тем, что НПД задуман для небольших личных заработков, а не для регулируемых отраслей или крупных оборотов.

1. подакцизные товары, в том числе алкоголь, табак, бензин
2. товары с обязательной маркировкой — одежда, обувь, косметика, лекарства, бытовая химия
3. добыча полезных ископаемых — песок, торф, гравий, глина, камень
4. перепродажа любых чужих товаров или имущественных прав
5. сдача в аренду нежилой недвижимости
6. посреднические договоры: поручение, комиссия, агентирование

Ремесленники — отдельная категория. В ряде регионов есть особый статус, который разрешает продавать немаркируемые изделия ручной работы. Но требуется подтверждение навыка или членство в ремесленной палате.

Какие услуги под запретом

Проблему создают лицензируемые или регулируемые направления. Самозанятый не может вести медицинскую практику, оказывать юридические и аудиторские услуги, заниматься образованием или нотариатом — все это требует статуса ИП или юрлица.

Отдельный запрет – операции с цифровой валютой. Закон прямо запрещает самозанятым майнинг, продажу и покупку криптовалюты в профессиональных целях.

Есть ограничения и для доставки. Курьер может доставлять товары только при условии, что оплата проходит через кассу продавца. Сам принимать деньги за чужие товары он не вправе — это уже посредничество.

Вопрос найма: где проходит граница

Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Но привлекать подрядчиков можно… но при условии, что он остается производителем результата.

Например, дизайнер сделал для него макет, типография напечатала упаковку, а товар считается произведенным самозанятым.

Но если появляется менеджер, который ведет переговоры, принимает заказы и фактически работает как сотрудник, то налоговая расценит это как предпринимательство.

Работа с бывшим работодателем

ФНС тщательно отслеживает такие случаи! Если человек уволился и почти сразу стал сотрудничать с тем же работодателем как самозанятый, это считается схемой ухода от налогов. Закон требует выдержать два года после увольнения.

Исключений нет. Хотите работать с прежней компанией, то ждите!

Какие договоры разрешены

Самозанятый может заключать договоры оказания услуг, подряда, продажи своего товара или аренды жилой недвижимости. Можно совмещать НПД с работой по трудовому договору… И главное, чтобы доходы от самозанятости не шли от работодателя.

Запрещены агентские соглашения, трудовые договоры с наемными работниками, договоры перепродажи и любые отношения, где самозанятый действует в чьих-то интересах, а не в своих.

Какие штрафы грозят нарушителям

ФНС строго следит за применением НПД. За нарушение режима могут:

1. аннулировать статус до конца года;
2. пересчитать налог по общей системе;
3. доначислить НДФЛ и страховые взносы;
4. оштрафовать за неправомерное использование НПД.

В отдельных случаях, например, при продаже подакцизных товаров возможна административная или уголовная ответственность.

Вывод

Самозанятость подходит тем, кто работает лично и продает собственный труд. Она не для тех, кто хочет строить бизнес с наймом, перепродажей или лицензиями. 

А чтобы не потерять статус, важно понимать главный принцип: НПД — про услугу «я сам». Все, что выходит за рамки личного труда, законом запрещено.

В нашем Telegram-канале мы делимся свежими инсайтами о том, как оптимизировать найм и не переплачивать. Подписывайтесь!