Как понять, правильно ли бухгалтер рассчитал налог

Вы доверяете своему бухгалтеру на слово, но иногда возникает тревожное чувство: «А вдруг он что-то посчитал не так?».

Проверить расчет налога на самом деле очень просто — даже если у вас нет математического образования.

За 15 минут можно понять, переплатили вы или недоплатили государству. Разберём оба режима упрощенки максимально понятно и по шагам.

УСН «Доходы»: как проверить доходы и налог

Доходы на УСН «Доходы» определяются кассовым методом — они признаются только в тот момент, когда реальные деньги поступили на ваш счет или в кассу.

Что точно НЕ считается доходом и не облагается налогом:

1. Возвраты от покупателей
2. Займы и вклады в уставный капитал
3. Агентское вознаграждение (принципал платит деньги напрямую вам — доход — только ваше вознаграждение)
4. Обеспечительные платежи (залоги, если подлежат возврату)
5. Средства по соцстраху, возврат излишне уплаченных налогов

Как быстро проверить:

1. Возьмите банковскую выписку за последний квартал.
2. Попросите бухгалтера показать КУДиР (книгу учета доходов и расходов).
3. Сравните графу «Доходы» с реальными поступлениями.

Если суммы расходятся — уточните, это возврат, заём или агентский платёж. Расхождения не всегда ошибка, иногда это просто необлагаемые поступления.

Ставка налога может быть 6%, 5%, 3%, 2% или даже 1% в регионе. Проверьте актуальную ставку на сайте ФНС.

Самая частая ошибка — неправильное уменьшение налога на страховые взносы.

Правила уменьшения:

1. ИП без сотрудников: можно уменьшить налог до 100% (даже до нуля)
2. ИП с сотрудниками и ООО: максимум на 50%

В разделе 2.1.1 декларации проверьте строки 140–143. Если уменьшение больше 50% при наличии работников — это нарушение. Если без работников налог не уменьшен совсем — вы реально переплатили.

УСН «Доходы минус расходы»: что можно и нельзя списывать

С 2026 года перечень расходов стал открытым. Теперь можно учитывать почти любые обоснованные и документально подтверждённые расходы.

Что можно списывать:

1. Аренда, зарплата, командировки
2. Налоги (кроме самого УСН)
3. НДС, включённый в стоимость товаров 
4. Штрафы, пени и неустойки по договорам, уплаченные контрагентам
5.  Представительские расходы (до 4% от фонда оплаты труда)
6. Материальная помощь при рождении ребёнка (до 1 миллиона)
7. Маркетинг, консультации, КАСКО, СОУТ

Что нельзя списывать:

1. Личные расходы собственника и его семьи
2. Пени и штрафы в бюджет
3. Дивиденды и взносы в уставный капитал
4. Расходы, не связанные с бизнесом

Проверка расходов:

1. Каждый расход должен быть подтверждён документом (накладная, акт, договор, платёжка) и оплачен.
2. Расходы признаются только после оплаты.

Быстрый чек-лист для самопроверки

1. Облагаемые поступления на счёте совпадают с доходами в КУДиР?
2. Налог уменьшен на страховые взносы правильно?
3. На УСН «Доходы минус расходы» все расходы обоснованы, документально подтверждены и оплачены?
4. Сумма налога к уплате не занижена и не завышена?
5. Если вы плательщик НДС, предъявленный покупателям НДС не включён в доходы по УСН?

Если хотя бы один пункт не совпадает — попросите у бухгалтера справку-расчёт с расшифровкой. В большинстве случаев расхождения объясняются нюансами учёта, а не ошибкой.

Мы предлагаем пройти экспресс-оценку состояния учета и налоговых рисков. Для получения разбора оставьте заявку на сайте.

А как вы проверяете расчёты своего бухгалтера?

Передача бухгалтерии в руки профессионалов, таких как компания «Честные числа», освобождает ваше время и силы для стратегического роста бизнеса.