Нужна ли касса при использовании АУСН

В статье разберем, что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения и требуется ли онлайн-касса при работе на АУСН.

Изображение с сайта Бизнес.Ру Онлайн-Чеки

Что такое АУСН и в чем ее особенность

АУСН — это экспериментальный специальный налоговый режим, при котором большая часть налоговой отчетности для ИП и организаций отменяется, а расчет налогов осуществляется автоматически на стороне ФНС.

Специфика:

1. нельзя применять совместно с другими налоговыми режимами;
2. годовой доход — не более 60 млн ₽;
3. численность персонала — до 5 сотрудников;
4. выплата заработной платы осуществляется исключительно безналично;
5. расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках;
6. КУДИР для АУСН отсутствует, что увеличивает риски за неверное применение ККТ, налоговая будет опираться на данные ККТ и банков
7. остаточная стоимость активов — не более 150 млн ₽.

Плюсы АУСН:

1. налог рассчитывается автоматически без участия налогоплательщика;
2. страховые взносы платить не нужно — социальные гарантии финансируются из бюджета;
3. отчетность в ФНС и СФР упрощена или полностью отменена;
4. КУДИР для АУСН отсутствует, что увеличивает риски за неверное применение ККТ, налоговая будет в первую очередь опираться на ККТ и Банк, 3-го показателя у тебя не будет 
5. доходы и расходы формируются на основе данных онлайн-кассы, банка и сведений из личного кабинета налогоплательщика. 

Режим вводится поэтапно в субъектах РФ и действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года.

Нужна ли касса ИП на АУСН

Да, применение АУСН не освобождает бизнес от использования контрольно-кассовой техники, если отсутствуют основания для освобождения, указанные в статье 2 закона 54-ФЗ.

Онлайн-касса обязательна, если:

1. деятельность ведется не в труднодоступной или удаленной местности;
2. расчеты не ограничиваются безналичными переводами между юрлицами по расчетным счетам;
3. бизнес не относится к иным категориям, освобожденным от ККТ по 54-ФЗ.

В большинстве случаев предприниматели и организации на АУСН обязаны применять онлайн-кассу, формировать фискальные чеки и передавать данные о расчетах в ФНС через оператора фискальных данных.

Подходит ли облачная касса для АУСН

Да, облачная онлайн-касса полностью совместима с АУСН и подходит для фискализации дистанционных платежей, формирования электронных чеков и соблюдения требований 54-ФЗ.

Облачная касса для ИП на АУСН автоматически создает фискальные онлайн-чеки с обязательными реквизитами, направляет их покупателям и передает сведения в ФНС через ОФД. На основании данных из кассы и банка налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога.

Как зарегистрировать кассу для АУСН

При открытии нового бизнеса онлайн-касса регистрируется в ФНС по стандартному алгоритму:

1. выбор фискального накопителя с подходящим сроком действия;
2. заключение договора с оператором фискальных данных;
3. заполнение заявления на регистрацию с указанием системы налогообложения и других параметров;
4. формирование отчета о регистрации на кассе;
5. получение регистрационной карточки от налоговой.

Если касса использовалась ранее, при переходе на АУСН потребуется ее перенастройка.

Как перенастроить кассу при переходе на АУСН

Для корректной работы ККТ на новом режиме необходимо:

1. Закрыть текущую кассовую смену и убедиться, что все чеки переданы в ОФД. Проверить отсутствие очереди можно, запросив в фискальном накопителе статус информационного обмена с оператором.

1. В драйвере или настройках кассы перейти в раздел выбора системы налогообложения. Для АУСН не предусмотрен отдельный тег в фискальных документах. В соответствии с письмом ФНС от 11.11.2022 № АБ-4-20/15274@ допускается указание УСН с соответствующим объектом налогообложения. Также необходимо корректно настроить ставки НДС.

1. Сохранить изменения. После этого касса автоматически сформирует отчет о перерегистрации и продолжит работу в штатном режиме.

Штрафы за работу без онлайн-кассы

Если бизнес на АУСН не применяет ККТ в ситуациях, когда она обязательна, наступает ответственность по статье 14.5 КоАП РФ:

1. для ИП — штраф от 25 до 50% суммы расчетов без кассы, но не менее 10 000 ₽;
2. для организаций — от 75 до 100% незафиксированной выручки, минимум 30 000 ₽.

Важно! Ответственности можно избежать, если своевременно подключить кассу, сформировать чек коррекции и добровольно направить его в ФНС, что допускается примечанием к статье 14.5 КоАП РФ.

Итоги

Нужна ли касса при АУСН? Да, если бизнес не относится к исключениям, установленным законом № 54-ФЗ.

Как перевести кассу на АУСН? Достаточно изменить параметры системы налогообложения в настройках ККТ — касса сама сформирует отчет о перерегистрации.

Что будет, если не перенастроить кассу после смены режима? Применяются штрафные санкции по статье 14.5 КоАП РФ.