Внеплановые проверки ФНС в 2023 году

2023-09-18 11:58:51 Время чтения 5 мин 437

До конца 2023 года действует мораторий на проверки мероприятий. Однако ФНС может устроить внеплановое мероприятие. В статье расскажем, кому ожидать внеплановые и плановые проверки. 

Исключения для моратория на 2023

Постановлением № 2516 от 29.12.2022 продлили мораторий на плановые проверки по использованию онлайн-касс и выдачи кассовых чеков, но есть исключения. 

Заморозка плановых проверок ФНС не затрагивает организации и ИП, которые

  1. находятся в группе высокого и чрезвычайно высокого риска;
  2. работают с гидротехническими сооружениями второго класса или с опасными производственными объектами второго класса опасности.

Последний пункт не относится к малому и среднему бизнесу.

В группу риска попадают организации или предпринимателей, которые:

  1. уже привлекались к административной ответственности;
  2. оказывают услуги без лицензии;
  3. работают с радиочастотами и находятся в списке критериев Роскомнадзора;
  4. изготавливают пиломатериалы и товары, которые потенциально могут нанести вред окружающей среде.

Перечисленные риски не исключают оснований, которые может использовать налоговая для проведения внеплановой проверки.

Внеплановые проверки

Как и зачем проводят внеплановые проверки бизнеса

Внеплановые проверки проводят, чтобы зафиксировать нарушение или соблюдение закона об использовании кассы. Налоговая обязана предупредить вас о проведении мероприятия за 24 часа. Без предупреждения проверку могут провести только в случаях, когда поступила жалоба, заявление или публикация в СМИ с обращением об угрозе жизни.

Налоговая проводит внеплановые проверки ИП тремя способами:

  1. документарная проверка;
  2. выездное обследование;
  3. контрольная закупка.

Как проводится документарная проверка?

Для проверки налоговая:

  1. Составляет список предпринимателей из обращений покупателей или проверяющих органов.
  2. Производит контрольное наблюдение без взаимодействия с предпринимателем.
  3. Формирует новый список предпринимателей и проводит проверки.

Если в ходе проверки ИП ФНС установит факт нарушения, то предприниматель получит штраф и попадет в список нарушителей. В следующий раз к нему приедет выездная комиссия.

К внеплановой проверке может привести:

  1. обращения покупателей или проверяющих органов;
  2. значительные изменения финансовых показателей предпринимателя;
  3. ошибки в формировании чеков.

Чтобы избежать документарной проверки, нужно соблюдать 54-ФЗ: использовать кассу и выдавать при каждом платеже фискальный чек. 

В каких случаях проводится выездное мероприятие?

Выездное обследование проводят после документарных проверок для предпринимателей, которые:

  1. Заплатили штраф или понесли другую ответственность за нарушение 54-ФЗ.
  2. Не используют онлайн-кассу и не находятся в списке исключений для торговли без оборудования: ИП на ПСН или НПД.
  3. Продолжают торговать без кассы после истечения срока для ее приобретения и регистрации.

Выездное мероприятие производят только в случае, когда предприниматель попадает под все пункты из списка. Если при обследовании налоговая находит нарушение, то проводится контрольная закупка и фиксируется факт правонарушения.

Когда проводится контрольная закупка?

Закупку проводят во время выездного обследования, если налоговая находит нарушение. В ходе мероприятия инспектор ФНС под видом обычного покупателя приобретает товары или услуги, а также проверяют сформированный чек и работу кассы в соответствии с 54-ФЗ.

Также надзорное мероприятие с закупкой могут провести самостоятельно без заранее установленных нарушений, но только по согласованному с прокуратурой личному приказу руководителя отделения ФНС.

Как снизить вероятность внеплановой проверки от ФНС в 2023?

Все мероприятия входят в три стадии стадии проверок предпринимателя:

  1. Документарная проверка. Проверяют ведение торговли на нарушения.
  2. Выездное обследование. Устанавливают повторные нарушения.
  3. Контрольная закупка. Фиксируют факт работы без кассы или ошибки в формировании чека.

Проверки от налоговой начинаются с косвенных признаков работы без кассы. Чтобы снизить вероятность проведения в отношении вашего бизнеса внеплановых проверок, нужно:

  1. обрабатывать каждую оплата через онлайн-кассу;
  2. выдавать покупателям чеки и отправлять данные в налоговую;
  3. формировать фискальные чеки со всей необходимой информацией, которую можно прочитать в нашей статье.

***

Поможем работать законно по 54-ФЗ. Ответим на все вопросы и бесплатно проконсультируем >>>