Фрилансер со вторым паспортом: налоговые обязанности в 2026 году

9 октября 2026 года в The Jerusalem Post вышла колонка налоговых специалистов Леона Харриса и Моти Балилти о том, как в 2026 году изменились налоговые правила для новых репатриантов в Израиле. Авторы описывают две перемены. В Израиле ввели временную льготу на доход от работы в стране и одновременно отменили для новых жителей освобождение от отчетности о зарубежных доходах и активах. Итог авторы подводят так: стимул переехать и работать в Израиле теперь идет в паре с полным раскрытием зарубежного капитала.

Фрилансер или владелец небольшого агентства, который получил израильский паспорт и продолжает работать из России на зарубежных заказчиков, читает такие новости с одним вопросом: что из этого касается меня? Чтобы ответить, нужно сначала понять, к чему в Израиле привязаны налоговые обязанности. Разберем по порядку, опираясь на колонку и на официальные израильские источники.

С чего начинается ответ

По описанию авторов, и новая льгота, и новая отчетность относятся к тем, кто стал налоговым резидентом Израиля. Подать документы на репатриацию для этого мало. Нужно по-настоящему перенести в Израиль центр жизни. Среди признаков, по которым это оценивают, авторы называют время переезда, постоянное жилье и перенос в Израиль личной и семейной жизни. Паспорта среди них нет.

Харрис и Балилти отдельно предупреждают, что фиктивная репатриация не пройдет: для льготы установлено условие о минимальном присутствии в стране в следующие годы. К нему мы еще вернемся.

Для человека, который живет и работает в России, отсюда следует первый шаг. Прежде чем прикидывать будущие налоги, нужно честно ответить себе, где сейчас центр его жизни и где он окажется через год. От этого ответа зависит, применимо ли к нему то, о чем пойдет речь ниже.

Какой доход попадает под льготу

Льготу ввели временной нормой к закону о поощрении репатриации и возвращения в Израиль. По данным The Jerusalem Post, она освобождает от налога доход от работы по найму, бизнеса и профессиональной деятельности, полученный в Израиле. Право на нее есть у новых репатриантов и у вернувшихся жителей, которые стали резидентами Израиля в период с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.

Сумма, свободная от налога, ограничена и меняется по годам: 600 тыс. шекелей в 2026 году, по 1 млн шекелей в 2027 и 2028 годах, затем 350 тыс. в 2029 году и 150 тыс. в 2030 году. Потолок 2026 года, как поясняет израильский правовой портал «Коль Зхут», считается пропорционально дате, с которой человек стал резидентом. Тот, кто приехал 1 июля 2026 года, получает льготу в пределах половины этой суммы.

Пассивный доход под льготу не попадает. Авторы колонки называют инвестиции, дивиденды, прирост капитала и другие пассивные источники. По их оценке, новая норма важнее всего для специалистов, которые строят в Израиле жизнь и карьеру: инженеров из хай-тека, врачей, ученых. Состоятельных людей, чей доход складывается в основном из израильских вложений, авторы к этой группе не относят. В примере, который приводят авторы, специалист из Лондона при соблюдении условий оказывает свои услуги с ноутбука, находясь уже в Израиле.

Есть и отдельное правило для доходов от родственников. На странице Налогового управления Израиля указано, что для дохода, полученного от родственника в том значении, которое дает этому слову временная норма, потолок составляет 140 тыс. шекелей в год. Льготу на такой доход можно получить только через годовую декларацию. Владельцу семейного агентства, где деньги проходят через близких, это ограничение важно знать заранее.

Отчетность о зарубежных счетах и доходах

Много лет израильская система для репатриантов держалась на понятном разделении, пишут авторы колонки. Доходы и активы из израильских источников облагались налогом в Израиле. Подходящие под условия зарубежные доходы и активы в течение десяти льготных лет, как правило, оставались вне израильского налога и по прежним правилам не требовали отчетности.

С 2026 года это разделение выглядит иначе. Поправкой 272 к налоговому ордонансу освобождение от отчетности отменено навсегда для тех, кто становится резидентом Израиля с 1 января 2026 года. Десятилетнее освобождение от налога на подходящие зарубежные доходы, включая дивиденды, прирост капитала и проценты, при этом сохраняется. По словам авторов, новым жителям нужно готовиться подавать налоговые отчеты в Израиле и раскрывать зарубежные доходы, активы, счета и иностранные компании, даже если доход налогом не облагается. Особенно это касается семейных трастов, зарубежных компаний и других сложных структур.

Для владельца агентства с компанией или счетами за рубежом это главный пункт всей колонки. Если он станет резидентом Израиля, компанию и счета придется показать израильским налоговым органам, даже когда зарубежный доход подпадает под десятилетнее освобождение от налога.

Сколько дней нужно провести в Израиле

Здесь пересказы расходятся, и на этом примере хорошо видно, почему детали проверяют по первоисточнику. В колонке от 9 октября сказано, что в 2027 и 2028 годах нужно провести в Израиле не меньше 75 дней в каждом году, иначе сэкономленный налог придется заплатить. На портале «Коль Зхут» условие изложено иначе: человек, который в 2028 или 2029 году перестанет быть резидентом Израиля и проведет в стране меньше 75 дней в один из этих годов, теряет право на льготу полностью, в том числе за 2026 и 2027 годы. Так же это условие описывал в июле в другой колонке The Jerusalem Post один из авторов, Леон Харрис.

Порог в 75 дней совпадает во всех версиях, годы и сроки различаются. В колонке от 9 октября льгота предназначена тем, кто стал резидентом до 31 декабря 2026 года. На странице Налогового управления, обновленной 12 октября 2026 года, сказано, что заявление могут подать новые репатрианты и вернувшиеся жители, прибывшие в Израиль с 5 ноября 2025 года по 10 февраля 2027 года.

Как льготу оформляют на практике

Порядок описан на той же странице Налогового управления. Заявление подают на форме 116ע. К нему прикладывают Теудат Оле (удостоверение репатрианта) или удостоверение вернувшегося жителя, выписку Управления народонаселения и иммиграции о въездах и выездах заявителя и его супруга за 2016–2025 годы, расчетные листы или справки о доходах от всех работодателей и плательщиков и заполненный файл-симулятор.

Тот, кто обязан подавать годовую декларацию, может получить льготу через налоговую координацию в пределах 500 тыс. шекелей дохода в год. При обязательных авансовых платежах в тех же пределах можно подать через представителя заявку на их снижение. Остальную часть льготы получают через годовую декларацию.

Для фрилансера здесь важнее всего оговорка в конце страницы. Разрешение по временной норме не освобождает от годовой декларации, если обязанность ее подавать возникает по другим причинам. Среди таких на странице названы работа на себя и доход от иностранного работодателя. Фрилансер, который работает на себя, попадает под эту оговорку, и разрешение по льготе годовую декларацию для него не отменяет.

Какие вопросы задают первыми

«Первым почти всегда звучит вопрос, должен ли человек платить налоги в Израиле, если он получил паспорт и остался жить в России, — говорит Надежда Гусарова, руководитель отдела персонального обслуживания Российско-Израильского Консультационного Центра. — Следом спрашивают, нужно ли сообщать израильским налоговым органам о российских счетах и как считаются дни, проведенные в Израиле. Эти вопросы мы разбираем с каждым клиентом отдельно: ответ зависит от того, где человек живет, какой у него доход и собирается ли он переезжать. Каждый вывод мы сверяем с официальными источниками и показываем клиенту. Условия льготы и порядок ее оформления выложены на сайте Налогового управления Израиля на gov.il, там же лежат форма заявления и разъяснительный циркуляр. Понятное изложение, в том числе на русском языке, есть на портале "Коль Зхут"».

Итог

От чего зависят налоговые обязанности фрилансера со вторым паспортом? Из разобранных источников складывается короткий список вопросов. Где находится центр его жизни и стал ли он налоговым резидентом Израиля. Когда это произошло: от даты зависят и право на временную льготу, и обязанность отчитываться о зарубежных счетах. Какой у него доход: от работы в Израиле или пассивный. От кого приходят деньги: от сторонних заказчиков или от родственников. Сколько дней он проводит в Израиле в следующие годы.

Пока человек живет и работает в России, главным остается первый вопрос. Если ответ на него однажды изменится, остальные придется проверять заново. Колонка в The Jerusalem Post вышла 9 октября, страница Налогового управления обновлена 12 октября, и даты в них уже расходятся. Поэтому любую новость о налогах для репатриантов сверяют с официальным источником до того, как принимать по ней решения.

Российско-Израильский Консультационный Центр (РИКЦ). 12 лет оформляем гражданство Израиля.