Образовательная лицензия и налоговые льготы: на какие преимущества может рассчитывать учебный центр

2026-11-13 14:22:25 Время чтения 6 мин 85

Наличие образовательной лицензии позволяет учебному центру не только законно реализовывать образовательные программы, но и при определённых условиях пользоваться налоговыми льготами.

Однако сама по себе лицензия не освобождает от уплаты налогов. Возможность применения льгот зависит от организационно-правовой формы, системы налогообложения, характера услуг и соблюдения требований Налогового кодекса РФ.

Разберём, какие преимущества доступны образовательным организациям и предпринимателям в 2026 году.

Можно ли не платить НДС за образовательные услуги?

Да, но льгота распространяется не на все учебные центры.

В соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги в сфере образования, оказываемые некоммерческими организациями при реализации основных и дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.

Для применения освобождения необходимо, чтобы:

исполнитель являлся некоммерческой организацией;
реализуемые программы соответствовали лицензии;
фактически оказывались образовательные услуги.

При этом консультационные услуги и сдача помещений в аренду под данную льготу не подпадают.

Важно: коммерческое ООО или ИП не получает указанное освобождение только на основании образовательной лицензии. Для них действуют общие правила налогообложения, включая предусмотренные законом освобождения от НДС.

Правовая основа: подпункт 14 пункта 2, пункт 6 статьи 149 НК РФ.

Может ли учебный центр применять нулевую ставку налога на прибыль?

Организации, осуществляющие образовательную деятельность, вправе применять ставку налога на прибыль 0% при соблюдении требований статьи 284.1 НК РФ.

Основные условия:

наличие действующей образовательной лицензии;
не менее 90% доходов от установленных законом видов деятельности либо отсутствие учитываемых доходов;
не менее 15 штатных работников непрерывно в течение налогового периода;
отсутствие операций с векселями и производными финансовыми инструментами.

Для перехода на нулевую ставку необходимо заблаговременно подать заявление и сведения о лицензии в налоговый орган.

Эта льгота применяется организациями на общей системе налогообложения, соответствующими установленным условиям. Индивидуальные предприниматели налог на прибыль организаций не уплачивают.

Правовая основа: статья 284.1 НК РФ.

Какие преимущества доступны учебным центрам на УСН?

Учебные центры, применяющие упрощённую систему налогообложения, могут пользоваться общими налоговыми механизмами, которые доступны организациям и ИП на УСН.

В 2026 году освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС действует при доходах за 2025 год не более 20 млн рублей. При превышении установленного порога в течение 2026 года обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца.

Это освобождение связано с размером доходов, а не с наличием образовательной лицензии.

Образовательные организации также могут рассматривать возможность применения региональных пониженных ставок УСН, если такие ставки предусмотрены законодательством соответствующего субъекта РФ и соблюдены установленные условия.

Правовая основа: статьи 145, 346.20 НК РФ; разъяснения ФНС России по НДС при УСН.

Какие преимущества лицензия даёт обучающимся?

Одним из преимуществ лицензированного учебного центра является возможность получения обучающимися социального налогового вычета по НДФЛ за обучение.

Для этого должны выполняться условия статьи 219 НК РФ, в том числе требования к образовательному статусу исполнителя и подтверждению расходов.

При этом обучающиеся могут получить вычет и за обучение у ИП, который ведёт образовательную деятельность непосредственно без лицензии, если соблюдены установленные законом условия.

Возможность получения вычета может быть дополнительным аргументом при выборе учебного центра.

Правовая основа: подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Какие ошибки допускают учебные центры?

На практике встречаются следующие ошибки:

считают, что образовательная лицензия автоматически освобождает от НДС;
применяют льготу для некоммерческих организаций к коммерческому ООО;
используют нулевую ставку налога на прибыль без соблюдения требований к доходам и численности работников;
не учитывают изменения налоговых правил 2026 года;
не проверяют региональные условия применения пониженных ставок УСН.

Такие ошибки могут привести к доначислению налогов, пеней и штрафов.

Как правильно использовать налоговые преимущества?

Перед применением льгот необходимо определить систему налогообложения, проверить образовательную лицензию, структуру доходов, численность работников и соответствие установленным требованиям.

Особое внимание следует уделить разграничению образовательных и консультационных услуг, поскольку их налоговый режим может различаться.

Специалисты юридической компании «АРМА» помогут разобраться в требованиях к образовательному лицензированию и проверить документы, необходимые для подтверждения статуса образовательной организации.