Новый порядок списания налоговой задолженности: что нужно знать

С 1 мая 2026 года в России начал действовать новый механизм списания налоговой задолженности, который охватывает организации, индивидуальных предпринимателей и обычных граждан.

Изображение: magnific.com

Эти нововведения утверждены приказом ФНС России №ЕД-1-8/126@ от 27 февраля 2026 года и Федеральным законом от 31 июля 2025 года №287-ФЗ. Рассмотрим основные аспекты этих изменений и их влияние на налогоплательщиков.

Расширение оснований для списания

Одним из ключевых моментов является увеличение числа причин, по которым долги могут быть признаны безнадежными и списаны. Теперь к таким причинам относятся:

1. Ликвидация компании или её исключение из ЕГРЮЛ.
2. Признание гражданина или ИП банкротом при отсутствии возможности взыскания средств.
3. Смерть физлица или объявление его умершим, если сумма долга превышает стоимость наследуемого имущества.
4. Истечение срока давности для взыскания задолженности по судебному решению.
5. Завершение исполнительного производства судебным приставом из-за невозможности взыскания, при условии, что сумма долга не превышает установленный лимит для банкротства, и с момента его возникновения прошло более пяти лет.
6. Снятие иностранной организации с налогового учёта.
7. Возврат судом заявления о банкротстве или прекращение дела из-за нехватки средств для проведения процедуры.
8. Списание денежных средств с банковского счёта должника, которые не поступили в бюджет по причине ликвидации банка.
9. Наличие регионального или местного законодательного акта, предусматривающего дополнительные обстоятельства для списания налоговой задолженности (например, в случае чрезвычайной ситуации).

Новые виды долгов, подлежащие списанию

Возможность списания налоговых долгов теперь распространяется и на физических лиц. В частности, могут быть списаны:

1. Задолженности до 500 рублей, если до 1 ноября 2025 года не было обращения в суд о взыскании.
2. Долги до 10 000 рублей: пени, штрафы или проценты, по которым истёк срок взыскания.

Изменения в процедуре списания

Если ранее налоговые органы должны были принимать решение о списании задолженности в течение пяти рабочих дней после получения необходимых документов, то теперь решение будет приниматься на основании наличия законного основания в любой момент.

Документы, подтверждающие невозможность взыскания, должны быть представлены в налоговые органы, после чего оформляется решение о списании долга.

Если инспекция затягивает процесс рассмотрения, налогоплательщик имеет право самостоятельно подать необходимые документы для ускорения процедуры.

Важные исключения

Новые правила не применяются к:

1. Долгам, возникшим после 1 ноября 2025 года.
2. Задолженностям, по которым уже ведётся активное исполнительное производство.

Как проверить свои долги

Для проверки наличия задолженностей налогоплательщики могут использовать личный кабинет на сайте налоговой службы или сервис на портале Госуслуг.

Это значительно упрощает поиск информации и помогает избежать неосознанных долгов.

Заключение

Введение нового порядка списания налоговой задолженности может существенно облегчить финансовую нагрузку для многих налогоплательщиков. Применение новых оснований и упрощение процесса отражает стремление государства поддерживать граждан и бизнес в условиях экономической нестабильности.

Важно быть в курсе своих налоговых обязательств и возможностей, которые открываются с введением новых норм.

Передача бухгалтерии в руки профессионалов, таких как компания «Честные числа», освобождает ваше время и силы для стратегического роста бизнеса.