Спецрежимы и ККТ: особенности работы и формирования чека

Разберем, зачем указывать систему налогообложения (СНО) на онлайн-кассе, как она отражается в чеке и какие ошибки приводят к штрафам.

Изображение с сайта Бизнес.Ру Онлайн-Чеки

Что такое спецрежим на кассе и зачем он нужен

Спецрежим — это специальная система налогообложения, которую применяет бизнес. Перечень установлен ст. 18 НК РФ. К спецрежимам относятся:

1. ЕСХН;
2. УСН;
3. ПСН;
4. НПД;
5. АУСН.

Система налогообложения — обязательный реквизит кассового чека (ст. 4.7 54-ФЗ). В чеке она указывается в сокращенном виде согласно приказу ФНС.

Этот реквизит нужен налоговой службе для корректного анализа выручки и расчета налогов.

Если СНО в чеке не указана или указана неверно, предусмотрен штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

1. 3 000 ₽ — для ИП;
2. 10 000 ₽ — для организаций.

Указывается ли СНО при регистрации ККТ

При онлайн-регистрации кассы через личный кабинет ФНС систему налогообложения вручную указывать не нужно. Она подтягивается автоматически из данных ИП или организации.

Если заявление подается в бумажном виде в налоговую инспекцию, СНО необходимо указать вместе с остальными регистрационными данными.

Важно понимать: СНО фиксируется не в заявлении как отдельный параметр кассы, а в ее настройках.

Особенности указания АУСН

АУСН — экспериментальный налоговый режим, который поэтапно вводится с 2022 года.

Отдельного тега в кассовом чеке для АУСН нет (письмо ФНС № АБ-4-20/15274@). В настройках ККТ указывается УСН. Это не считается ошибкой.

Как СНО отражается в чеке

Система налогообложения в чеке — это тег 1055. Указывается в сокращенном виде:

1. УСН;
2. Патент;
3. ЕСХН и т. д.

Если чек сформирован без этого реквизита, необходимо пробить чек коррекции.

Своевременный чек коррекции освобождает от административной ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Как сменить СНО на онлайн-касса — рассказали в статье >>>

Можно ли применять несколько СНО на одной кассе

Да. В настройках ККТ можно указать несколько налоговых режимов.

Чаще всего это требуется при разделении деятельности:

1. патент — для розничной точки;
2. УСН — для интернет-магазина.

Оба режима указываются в настройках кассы.

Важно: один чек может содержать только одну СНО. Если товары относятся к разным режимам, нужно формировать отдельные чеки.

Кассовое ПО позволяет автоматизировать этот процесс. Например, онлайн-продажи будут автоматически формировать чек с УСН, а розничные — с патентом. 

Важно! Каждый вид налогового режима имеет свои особенности и ограничения. Например, на ПСН запрещена торговля товарами в интернете — подробнее в статье  >>>

Предоплата и полный расчет

Порядок формирования чеков при спецрежимах такой же, как и при ОСНО.

1. Если получена предоплата, формируется чек «Предоплата» или «Предоплата 100%».
2. При передаче товара или оказании услуги, формируется чек на «Полный расчет».

Исключение: если доход учитывается кассовым методом (по факту получения денег), можно сформировать один чек «Полный расчет» в момент получения полной предоплаты. Второй чек не требуется.

Вывод

СНО в кассовом чеке — обязательный реквизит. За ошибки предусмотрены штрафы.

При онлайн-регистрации кассы система налогообложения подтягивается автоматически, но в настройках ККТ ее нужно проверить.

Если бизнес совмещает несколько режимов, важно корректно настроить кассу: в одном чеке допускается только одна СНО. Автоматизация через кассовое ПО снижает риск ошибок и упрощает работу.