НДС в кассовом чеке: когда указывать и какие ставки применять

В материале разберем, зачем НДС отражают в чеке, в каких случаях он обязателен, какие ставки действуют с 2026 года и как избежать ошибок при оформлении расчетов по 54-ФЗ.

Изображение с сайта Бизнес.Ру Онлайн-Чеки

Зачем НДС указывают в чеке

НДС в кассовом чеке — обязательный реквизит. Он показывает применяемую ставку и сумму налога, включенную в расчет. По этим данным налоговая проверяет, как сформирована цена и корректно ли начислен налог.

НДС относится к косвенным налогам: бизнес включает его в стоимость товара или услуги, а фактически платит покупатель. При этом обязанность правильно отразить налог в чеке лежит на продавце.

ФНС использует данные ККТ для контроля начисления и уплаты НДС. Если ставка указана неверно или налог не отражен, чек считается оформленным с нарушением требований 54-ФЗ.

Пример.Салон продает сертификат на услугу за 610 ₽. В эту сумму входит 500 ₽ стоимости услуги и 110 ₽ НДС по ставке 22 % (действует в чеках с 2026 года). Клиент оплачивает полную сумму, салон отражает налог в чеке и перечисляет его в бюджет.

Кто обязан указывать НДС в чеке

Компании и ИП на ОСНО, ЕСХН и УСН

ИП и организации на УСН обязаны указывать НДС в чеке, если их годовой доход превышает 20 млн ₽ в 2026 году. В дальнейшем порог будет снижаться — до 15 млн и затем до 10 млн ₽.

Также НДС подлежит отражению при безвозмездной передаче товаров или услуг и при выполнении работ для собственных нужд.

Налоговые агенты

Компании и ИП указывают НДС в чеке, если выступают налоговыми агентами. Это происходит, например, при:

1. покупке товаров или услуг у иностранных компаний, не зарегистрированных в РФ;
2. аренде государственного или муниципального имущества.

В этих ситуациях агент удерживает налог из суммы расчета и перечисляет его в бюджет.

Бизнес на спецрежимах

ИП и компании на специальных режимах, освобожденные от НДС, могут по просьбе контрагента на ОСНО выставить счет-фактуру с налогом. В этом случае НДС нужно уплатить и отчитаться, но право на вычет не возникает.

Во всех перечисленных случаях ставка НДС в чеке указывается по каждой позиции или по итоговой сумме — в зависимости от настроек ККТ.

Импорт товаров

При ввозе товаров НДС уплачивается независимо от режима налогообложения:

1. при импорте из стран ЕАЭС — в ИФНС по месту учета;
2. при ввозе из других государств — на таможне.

Исключения установлены статьей 150 НК РФ.

Кто вправе не выделять НДС в чеке

Не указывать НДС могут организации и ИП, которые:

1. применяют УСН, ПСН или НПД и не являются плательщиками НДС;
2. освобождены от налога по статье 145 НК РФ;
3. реализуют товары или услуги, не облагаемые НДС.

В таких случаях в чеке указывается признак «без НДС». Полностью исключать реквизит нельзя — касса должна зафиксировать, что налог не применяется.

Какие ставки НДС действуют в чеках

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20 % до 22 %.

В кассовых чеках используются следующие варианты:

1. НДС 22 % — основная ставка для большинства облагаемых операций;
2. НДС 10 % — льготная ставка для социально значимых товаров при соблюдении условий;
3. НДС 0 % — применяется при экспортных операциях;
4. Без НДС — если налог не применяется по режиму или характеру операции.

Ставка 20 % допустима только при оформлении чеков коррекции по операциям 2025 года или при возврате товаров, приобретенных ранее.

Особенности для УСН с 2026 года

Для предпринимателей и компаний на УСН действуют дополнительные правила:

1. перейти с общей ставки 22 % на пониженную 5 % или 7 % можно с начала любого квартала;
2. вернуться с пониженной ставки на 22 % разрешено в течение первых четырех кварталов ее применения;
3. при первом применении пониженной ставки от нее можно отказаться в течение года, не дожидаясь трехлетнего срока.

Значение реквизита НДС в чеке

Данные о налоге передаются в ФНС в составе фискального документа установленного формата. С 2026 года важно, чтобы касса поддерживала новые теги и ставки НДС.

Ставка 20 % (или расчет 20/120) в новых чеках не применяется и допустима только в корректирующих документах по операциям прошлых лет.

Облачные кассы формируют реквизиты автоматически, но при неверных настройках ставка будет указана ошибочно, а чек — признан некорректным.

Как правильно оформить НДС в чеке в 2026 году

Шаг 1. Проверьте обновление ККТ. Убедитесь, что прошивка кассы поддерживает ставку 22 %.

Шаг 2. Настройте ставки налога. Определите, обязаны ли вы указывать НДС и по какой ставке. Для каждой группы товаров или услуг задайте правильное значение. Большинство ошибок возникает именно на этом этапе.

Шаг 3. Проверьте шаблон чека. Ставка и сумма налога должны отображаться корректно, без дублирования и пропусков.

Шаг 4. Пробейте тестовый чек. Проверьте его через ОФД или сервис ФНС до начала реальных расчетов.

Типовые ошибки при указании НДС

Чаще всего ФНС выявляет следующие нарушения:

1. указана неверная ставка НДС;
2. налог не отражен, хотя операция облагается;
3. НДС не распределен по позициям, когда это требуется;
4. данные чека не совпадают с учетной системой.

За такие ошибки предусмотрены штрафы: от 1 500 до 3 000 ₽ для ИП и должностных лиц и от 5 000 до 10 000 ₽ для организаций.

Если чек уже сформирован с ошибкой, ее исправляют через чек коррекции, переданный в ФНС через ККТ.

Главное

1. НДС — обязательный реквизит кассового чека по 54-ФЗ.
2. С 2026 года базовая ставка составляет 22 %, также применяются 10 %, 0 % и признак «без НДС».
3. Для корректной работы нужно своевременно обновить кассу и проверить настройки ставок.
4. Ошибки в чеках за 2025 год исправляются только через чек коррекции со ставкой 20 %.