Какие чеки формировать при авансе, предоплате, полном расчете и кредите

В статье разберем, какой бывает признак способа расчета в чеке и как его правильно выбрать. А также расскажем про особенности чеков на предоплату, полный расчет, аванс и кредит.

Что говорит закон 54-ФЗ

Федеральный закон № 54-ФЗ обязывает компании и ИП применять онлайн-кассы и выдавать чек при любом расчете с покупателем — независимо от способа оплаты. Он  подтверждает факт платежа и передается в налоговую через ОФД.

В каждом кассовом чеке указывается признак способа расчета (тег 1214) — реквизит, который добавляется к каждой позиции и отражает, как оплачивается товар или услуга: полностью, частично (аванс) или в кредит. Правила его заполнения установлены Приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020.

Не стоит путать его с признаком расчета — обязательным реквизитом, определяющим тип операции: приход, возврат, расход и т. д.

Если клиент оплачивает товар частично или в кредит, продавец обязан выдать два чека: первый — при получении денег, второй — при передаче товара или услуги. В бумажном чеке при полном расчете признак можно не указывать.

Какой признак способа расчета выбрать

В кассовом чеке способ расчета важно указывать правильно. Он помогает корректно отразить этап оплата — будь то предоплата, полная оплата или кредит. Разберем варианты способов расчета в чеке.

1. Аванс

Кассовый чек на аванс используется, если в момент расчета еще неизвестно, на какой товар или услугу будут потрачены деньги. Например, клиент оставил депозит в кафе, но пока не решил, что будет заказывать. Признак «аванс» применяют как при частичной, так и при полной оплате.

1. Предоплата 

Данный способ расчета указывается в чеке, когда перечень товаров или услуг уже известен, но клиент оплатил только часть суммы. Например, заказчик внес половину стоимости костюма в ателье, а остаток заплатит при получении заказа.

1. Полный расчет

Признак чека «предоплата 100%» применяется, когда покупатель полностью произвел оплату. Чаще он используется во втором чеке — при передаче товара или оказании услуги. К примеру, покупатель заказал ноутбук в интернет-магазине и оплатил сразу всю сумму.

1. Кредит

Признак способа расчета «оплата кредита» применяют, если клиент получает товар сразу, но оплачивает его частями. Например, при покупке автомобиля в кредит: первый платеж вносится сразу, а остальная сумма — позже.

В одном чеке может быть несколько позиций с разными признаками. Например, часть товаров оплачена авансом, а другие — по полному расчету. Главное, чтобы для каждой позиции был указан реальный способ оплаты.

Таблица со значениями реквизита «Признак способа расчета»

Можно ли выдать один чек на все авансовые платежи

П. 2.1 ст. 1.2 № 54-ФЗ позволяет оформлять единый фискальный документ на все авансовые платежи за расчетный период. Это правило распространяется только на ИП и компании, предоставляющие:

1. образовательные услуги;
2. ЖКХ;
3. ресурсоснабжение, культурно-массовые мероприятия;
4. связь, перевозку пассажиров и грузов;
5. электронные услуги по ст. 174.2 НК РФ ;
6. другие услуги, перечисленные в постановлении Правительства РФ № 924.

Расчетный период не может превышать один месяц, если не предусмотрено иное. Чек на зачет аванса за период создается в течение 10 дней после его окончания. На онлайн-кассе формируются чеки на аванс и автоматически передаются в налоговую. Клиентам такой документ не выдается.

Как оформить чек полного расчета

С предоплатой разобрались, теперь расскажем, как правильно оформить чек на зачет предоплаты.

При получении денежных средств формируется первый кассовый чек с признаком «предоплата». Чек на полную предоплату создается после передачи товара или оказания услуги. В нем указывается признак «полный расчет» и общая сумма с учетом ранее внесенной предоплаты.

Ниже рассмотрим, как формировать чек предоплаты и полного расчета.

1. Если клиент внес частичную предоплату

Как пробить чек предоплаты? Когда покупатель оплатил часть суммы заранее, а остальное — при получении товара, формируются два чека. Первый — на сумму аванса с признаком «предоплата», второй — на оставшуюся часть, с признаком «полный расчет».

ФНС в письме от 19.10.2023 № ЗГ-3-20/13522@ разъяснила, что это требование распространяется и на онлайн-оплаты в интернет-магазинах.

1. Если клиент внес полную сумму 

Как пробивать чек на предоплату 100%?

Покупатель оплатил товар заранее, но еще не получил его на руки. В этом случае также оформляются два чека:

1. первый — при оплате, с признаком «предоплата 100%»;
2. второй — при выдаче товара, с признаком «полный расчет».

Во втором документе необходимо указать наименование товара или услуги, даже если оно не отражалось в чеке на предоплату. Отсутствие закрывающего чека считается нарушением закона и может повлечь штраф по статье 14.5 КоАП РФ.

1. Если клиент оплачивает товар после получения

В этом случае оформляется только один чек  с признаком «полный расчет». Документ пробивается в момент передачи товара и оплаты.

Иногда товар выдается до полной оплаты, например при кредите или оплате по модели BNPL (Buy Now, Pay Later). Для таких случаев предусмотрены разные признаки расчета:

1. при частичной оплате и получении товара — «частичный расчет и кредит»;
2. при передаче товара без оплаты — «передача в кредит»;
3. при последующих взносах в счет долга — «оплата кредита».

В каждом из этих чеков указываются сумма платежа и остаток задолженности.

Надо ли агентам оформлять чеки на предоплату и окончательный расчет

Чеки, выдаваемые агентом, должны содержать дополнительные реквизиты. К ним относятся: 

1. признак агента;
2. наименование;
3. ИНН;
4. контактный телефон поставщика.

Если агент получает частичную предоплату, он формирует чек с признаком расчета «предоплата». В случае полного расчета в кассовом чеке указывается признак «предоплата 100%».

Подробнее про чеки с признаком агента в статье >>>

Код маркировки в чеках на предоплату и окончательный расчет

Код маркировки не указывается в чеке на предоплату и появляется только во втором чеке, оформляемом при полном расчете.

Кассир сканирует код маркировки с конкретной единицы товара, а система автоматически добавляет его в чек. Клиент при этом получает вместе с чеком сам маркированный товар.

Первый чек предоплаты не содержит код маркировки, так как заранее невозможно определить, какой именно экземпляр со склада будет выдан покупателю. Маркировка отражается только во втором чеке полного расчета, когда товар передан клиенту.

Так, при формировании двух документов — чека предоплаты 100% и чека полного расчета — код маркировки будет указан только во втором чеке.

Главное

1. Любая оплата покупателя должна фиксироваться онлайн-кассой и передаваться в ФНС.
2. В чеке обязательно указывается признак способа расчета (аванс, предоплата, полный расчет или кредит) для каждой позиции товара или услуги.
3. При частичной оплате или оплате в кредит формируются два чека: первый при получении денег, второй при передаче товара или оказании услуги.
4. Агенты обязаны указывать в чеке дополнительные реквизиты: признак агента, наименование, ИНН и телефон поставщика; код маркировки фиксируется только во втором чеке полного расчета.
5. Один чек на несколько авансов возможен только при оказании определенных видов услуг.