Особенности применения онлайн-касс на новых территориях РФ

Применение онлай-кассы в новых регионах РФ становится обязательным для предпринимателей и ООО с 2025 года. Переход на кассовые аппараты осуществляется поэтапно согласно графику. 

В статье расскажем, кому необходимо перейти на онлайн-кассы, как их подключить согласно 54-ФЗ, а также сроки перехода.

Кому нужно применять онлайн-кассы

Использовать онлайн-кассу при приеме оплаты от физлиц с 1 января 2025 года должны предприниматели и компании, работающие в Донецкой и Луганской народных республиках, а также в Херсонской и Запорожской областях. Требование также распространяется на дистанционную торговлю через интернет согласно 54-ФЗ.

Какие категории попадают под новые правила:

1. Все юридические лица и ИП, работающие с физлицами и принимающие от них оплату, если только они не освобождены от этой обязанности по ст. 2 № 54-ФЗ.
2. ИП на ПСН, если их деятельность предполагает расчеты с гражданами.
3. ИП на УСН, если они принимают оплату от физических лиц, за исключением определенных видов деятельности, указанных в законе.

С 1 марта 2025 года вступили в силу новые правила для заведений общественного питания. Данные организации должны формировать чек до момента получения денег. После вступления в силу изменений вместо счета будет сразу печататься чек, а оплата — производиться уже после этого. Это требование закреплено в новом пункте 5.11 ст. 1.2 № 54-ФЗ.

Требования к онлайн-кассам в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях также регулируются Законом 54-ФЗ.

Когда новым регионам нужно перейти на онлайн-кассы

С 1 февраля 2025 года почти все субъекты бизнеса в этих регионах, осуществляющие продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ, обязаны использовать ККТ. 

Начать применять онлайн-кассы следует заранее, чтобы не попасть под налоговые штрафы. Ниже представлены сроки перехода в новых субъектах:

1. С 1 февраля 2025 года — юрлица на УСН и ЕСХН без работников, а также все организации на ОСНО, независимо от наличия персонала.
2. С 1 марта 2025 года — юрлица на УСН и ЕСХН, имеющие сотрудников.
3. С 1 мая 2025 года — ИП с работниками.
4. С 1 июня 2025 года — ИП на ОСНО без персонала.
5. С 1 июля 2025 года — ИП на УСН, работающие без сотрудников.
6. С 1 августа 2025 года — ИП без работников, применяющие ЕСХН или патентную систему налогообложения.

До наступления указанных сроков ИП и ООО следует выдавать документ, подтверждающий произведенный расчет. Он может быть оформлен в произвольной форме — как вручную, так и с использованием компьютера. Однако документ должен содержать реквизиты, предусмотренные для кассовых чеков или бланков строгой отчетности (в соответствии с п. 1 ст. 4.7  № 290-ФЗ).

Какие регионы освобождены от кассы

В статье 2 № 54-ФЗ перечислены случаи, при которых допускается работа без онлайн-кассы в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.

Бизнес, работающий в труднодоступных регионах, включенных в специальные перечни, утвержденные на уровне субъектов РФ освобождается от применения ККТ. Такой список по применению кассы в ЛНР уже утвержден (Постановление Правительства ЛНР от 17.05.2024 № 110/24). Для ДНР, Херсонской и Запорожской областей пока список не вышел. В этом случае потребуется применение кассовых аппаратов.

Кроме того, некоторые предприниматели обязаны использовать кассу, но могут работать без подключения к ОФД. Это называется автономный режим работы. Он разрешен в населенных пунктах, не имеющих стабильного доступа к сетям связи ( п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Список территорий, где разрешена автономная работа, также должны определять местные власти. Правительство ДНР и ЛНР уже опубликовали их в Постановлении Правительства ДНР от 23.05.2024 № 53-4 и Постановлении Правительства ЛНР от 25.06.2024 № 130/24 соответственно. Списков для других регионов пока нет. Следовательно подключение кассы в Запорожской области и Херсонской к ОФД обязательно.

Если ситуация изменится, новые списки будут утверждены местными администрациями. А пока за разъяснениями стоит обратиться в налоговую инспекцию, где была зарегистрирована ККТ.

Какие онлайн-кассы подходят новым регионам

От формата бизнеса зависит выбор ККТ. Кассы представлены в нескольких форматах:

1. Стационарные кассы — это устройства, подключаемые к компьютеру и работающие через кассовое ПО. Такой тип касс оптимален для крупных торговых точек с постоянным потоком покупателей в рознице. 
2. Смарт-терминалы — онлайн-кассы, внешне напоминающие планшет. Они функционируют на операционной системе Android и обладают высокой мобильностью, что делает их удобными для выездной торговли или работы на небольших торговых точках.
3. Облачные кассы — онлайн-касса, подходящая для фискализации онлайн-оплат в интернете. Для работы не требуется участия кассира: чеки формируется автоматически только в электронном формате и отправляются ОФД. Чек отправляется клиенту и в ФНС. Касса чаще всего оформляется в аренду и хранится в дата-центре провайдера, где занимаются ее обслуживанием. 

Как подключить кассы новым регионам 

Переход на онлайн-кассы в новых регионах происходит поэтапно: 

1. Приобретение кассового аппарата

На рынке представлено множество моделей онлайн-касс. При выборе важно учитывать особенности вашего бизнеса. Перед покупкой обязательно проверьте, включены ли выбранная касса и фискальный накопитель в реестры, утвержденные ФНС.

Облачные кассы можно оформить в аренду. Это упрощает ведение бизнеса, поскольку компания-арендодатель помогает с регистрацией кассы в ФНС, занимается ее обслуживанием и хранением в дата-центре, а также решает проблемы на всей цепочке онлайн-оплаты.

2. Договор с ОФД

ОФД — уполномоченная организация, которая принимает фискальные данные с кассы, шифрует их и передает в налоговую службу. Убедитесь, что у него есть официальная аккредитация ФНС.

При аренде облачной кассы договор с ОФД часто включают в тариф или предоставляют в подарок.

3. Регистрация ККТ в налоговой

После приобретения кассы и заключения договора с ОФД необходимо зарегистрировать ККТ в ФНС. Только после этого вы можете законно использовать ее в работе.

Важно: применение онлайн-кассы без регистрации — нарушение, за которое предусмотрена административная ответственность. Согласно п. 4 ст.14.5 КоАП РФ за использование незарегистрированной кассы ИП грозит штраф от 1 500 до 3 000 ₽, а юридическому лицу — от 5 000 до 10 000 ₽.

Порядок регистрации ККТ в новых регионах включает передачу сведений из отчета о регистрации в ФНС в автоматическом режиме через ОФД. Регистрацию можно пройти через портал Госуслуг и через личный кабинет производителя кассы.

Следует внимательно заполнять отчет о кассовом аппарате, поскольку при возникновении ошибок ее могут заблокировать. Тогда придется заполнять заявление заново с предоставлением двух отчетов.

4. Подключение эквайринга

Эквайринг обеспечивает прием безналичных средств. Для законной работы с облачной кассой подключают интернет-эквайринг. Он позволяет принимать безопасную онлайн-оплату через различные способы. Интернет-эквайринг и облачная касса работают в связке: клиент оплачивает заказ, эквайринг переводит деньги на счет продавца, а касса фискализирует платеж и формирует чек согласно 54-ФЗ.

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассу

При переходе на кассы в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях налогоплательщики на УСН или ПСН могут получить налоговый вычет до 28 000 ₽. Данный вычет позволяет снизить сумму налога, подлежащую уплате, а также облегчает переход на новое оборудование. 

Компенсация в  28 000 ₽ распространяется на:

1. покупку самой ККТ;
2. фискальный накопитель;
3. необходимое программное обеспечение;
4. услуги по установке, настройке и обслуживанию онлайн-кассы.

Кроме того, налоговые органы помогут предпринимателям с регистрацией ККТ и проведут консультации.

Условия получения налогового вычета:

1. На момент регистрации кассового аппарата ее владелец должен проживать или вести деятельность в одном из новых регионов РФ.
2. Касса должна быть зарегистрирована не позднее 31 декабря 2025 года.
3. Используемая модель ККТ обязана входить в реестр ФНС.

В рамках вычета учитывается только одна касса на налогоплательщика. Вычет можно применить за 2024 или 2025 год — налогоплательщик сам выбирает подходящий период.

Вывод

С 1 февраля 2025 года стало обязательным использование онлайн-касс для ИП и ООО в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях — в соответствии с установленным графиком перехода.

Предпринимателям необходимо заранее приобрести и зарегистрировать кассовую технику, заключить договор с ОФД и подключить эквайринг, чтобы избежать штрафов.

Для ИП на УСН и ПСН предусмотрен налоговый вычет до 28 000 ₽ за покупку и установку онлайн-кассы при соблюдении условий.

  Больше новостей в телеграм-канале >>>