Важные изменения по НДС: что нужно знать бизнесу с 2026 года

Анализ актуального для каждого предпринимателя вопроса от юриста в области корпоративного права Жанны Тищенко.

В последнее время тема изменений в правилах уплаты НДС активно обсуждается в бизнес‑среде: об этом говорят на конференциях, пишут в профильных СМИ и чатах предпринимателей. Однако за потоком новостей многие до конца не понимают, что именно изменится, как это повлияет конкретно на их бизнес и за какие периоды нужно считать показатели по новым правилам.

Неопределённость порождает лишние тревоги и риски ошибок: без чёткого плана легко пропустить важный этап подготовки, неверно рассчитать лимиты или упустить изменения в ставках для отдельных категорий товаров. В этой статье мы разберём ключевые поправки в налогообложении с 2026 года, уточним сроки и периоды расчёта, приведём понятные примеры и дадим практические рекомендации. Вы получите ясную картину произошедших изменений и поймёте, какие шаги предпринять уже сейчас, чтобы переход прошёл гладко и без штрафов.

Что именно изменилось? Разбираем по пунктам

1. Повышение ставки НДС

Одно из самых существенных изменений — рост общей ставки НДС с 20% до 22%. Расчётная ставка также изменится: вместо 16,67% она составит 18,03%.

Ключевые нюансы:

1. изменения применяются к товарам, работам и услугам, отгруженным с 1 января 2026 года;
   
2. ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется — это касается, например, продуктов первой необходимости, детских товаров, некоторых медицинских изделий.
   

Как это повлияет на бизнес?

Повышение ставки напрямую отразится на ценообразовании. Предприятиям придётся:

1. пересчитать отпускные цены с учётом новой ставки;
   
2. оценить, насколько повышение цен может повлиять на спрос;
   
3. предусмотреть возможные меры поддержки клиентов — например, временные скидки или программы лояльности.
   

Пример расчёта

1. Допустим, компания продаёт товар по цене 100 000 руб. без НДС.
   
2. До 2026 года: НДС =100 000×20%=20 000 руб., итоговая цена =120 000 руб.
   
3. С 2026 года: НДС =100 000×22%=22 000 руб., итоговая цена =122 000 руб.
   
4. Разница в 2 000 руб. может показаться небольшой, но для крупных партий или высокомаржинальных товаров она становится существенной.
   

2. Снижение порога доходов для освобождения от НДС на УСН

Для компаний на упрощённой системе налогообложения (УСН) вводятся новые лимиты выручки, при превышении которых придётся платить НДС:

1. с 2026 года — свыше 20 млн руб.;
   
2. с 2027 года — свыше 15 млн руб.;
   
3. с 2028 года — свыше 10 млн руб.
   

Важные нюансы расчёта выручки:

1. в сумму включаются все доходы, учитываемые при применении УСН;
   
2. НДС в расчёт выручки не включается;
   
3. учитываются доходы за календарный год, а не за отдельные кварталы.
   

К чему готовиться бизнесу на УСН?

Если ваша выручка приближается к указанным лимитам, стоит:

1. вести детальный учёт доходов, чтобы вовремя заметить приближение к порогу;
   
2. заранее просчитать налоговую нагрузку в случае перехода на уплату НДС;
3. изучить варианты оптимизации расходов, чтобы снизить налоговую базу.
   

3. Изменения в льготах и специальных ставках

Некоторые товары и услуги теряют право на льготные ставки или освобождение от НДС:

Исключение из ставки 10%: молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира и сливочно‑растительные топлёные смеси теперь облагаются по общей ставке (22%). Это может затронуть производителей и продавцов молочной продукции, а также предприятия общепита.

Отмена освобождения от НДС:

1. услуги по обслуживанию банковских карт;
   
2. операции организаций, обеспечивающих информационно‑технологическое взаимодействие между участниками расчётов (включая сбор, обработку и предоставление информации по операциям с банковскими картами).
   

Последствия для бизнеса:

1. рост издержек для банков и платёжных систем, который может привести к повышению комиссий;
   
2. необходимость пересмотра договоров с банками и платёжными агрегаторами;
   
3. корректировка цен на товары и услуги, в стоимость которых заложены расходы на обслуживание карт.
   

Как подготовиться: пошаговый план действий

Чтобы переход на новые правила прошёл гладко, рекомендуем действовать поэтапно:

Шаг 1. Проанализируйте выручку за последние годы

Оцените, не приблизитесь ли вы к новым пороговым значениям. Для этого:

1. соберите данные о доходах за последние 3–5 лет;
   
2. постройте прогноз на 2026–2028 годы с учётом текущих темпов роста;
   
3. выделите периоды, когда выручка была максимальной, и оцените риски превышения лимитов.
   

Шаг 2. Пересмотрите ценообразование

С учётом повышения НДС может потребоваться корректировка прайс‑листов:

1. рассчитайте новые цены для всех товарных групп;
   
2. оцените, как изменение цен повлияет на конкурентоспособность;
   
3. продумайте, какие товары можно оставить без повышения цены за счёт снижения маржи.
   

Шаг 3. Обновите договоры с контрагентами

Проверьте действующие договоры на наличие условий, связанных с изменением налоговых ставок:

1. если таких условий нет, подготовьте дополнительные соглашения;
   
2. предусмотрите механизм пересмотра цен в случае изменения законодательства;
   
3. уведомите контрагентов о планируемых изменениях заранее — это поможет избежать конфликтов.
   

Шаг 4. Проверьте ассортимент

Выделите товары, которые больше не подпадают под льготную ставку 10%:

1. составьте список позиций, затронутых изменениями (например, молокосодержащие продукты);
   
2. рассчитайте новую стоимость с учётом ставки 22%;
   
3. решите, будете ли вы продолжать продавать эти товары или исключите их из ассортимента.
   

Шаг 5. Подготовьте бухгалтерию

Убедитесь, что учётные системы готовы к изменениям:

1. обновите программное обеспечение (1С, SAP и т. д.) до версий, поддерживающих новые ставки;
   
2. проведите обучение бухгалтеров и финансовых специалистов;
   
3. протестируйте процесс расчёта НДС по новым правилам на тестовых данных;
   
4. проверьте, корректно ли формируются счета‑фактуры и декларации.
   

Шаг 6. Проведите внутренний аудит

1. проверьте все договоры на соответствие новым требованиям;
   
2. убедитесь, что все сотрудники, задействованные в учёте и продажах, ознакомлены с изменениями;
   
3. подготовьте инструкции для отдела продаж и клиентской поддержки — они должны уметь объяснять клиентам причины повышения цен.
   

Частые вопросы и ответы

Вопрос: как учитывать отгрузки, начатые до 2026 года?

Ответ: ставка НДС определяется датой отгрузки. Если товар отгружен до 1 января 2026 года, применяется старая ставка (20%), если после — новая (22%).

Вопрос: нужно ли включать доходы от прошлых лет в расчёт лимита для УСН?

Ответ: нет, учитываются только доходы за календарный год. Например, для проверки лимита в 2026 году берётся выручка за 2026 год.

Вопрос: можно ли отсрочить переход на уплату НДС, если выручка близка к лимиту?

Ответ: формально нет — превышение лимита обязывает платить НДС. Однако можно оптимизировать доходы, например, перенести часть сделок на следующий год.

Заключение

Изменения в правилах уплаты НДС с 2026 года масштабны, но грамотная подготовка поможет минимизировать риски и избежать штрафов. Начните действовать уже сейчас: проанализируйте свою ситуацию, обновите документы и обучите сотрудников. Так вы обеспечите плавный переход на новые правила и сохраните стабильность бизнеса.

Остались вопросы? Пишите в комментариях — разберём вашу ситуацию индивидуально!