Новые правила взыскания налоговой задолженности с физлиц
С 1 ноября 2025 года начнет действовать внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.
Теперь налоговые органы смогут взыскивать долги без обращения в суд.
Главное условие: взыскание производится только при отсутствии спора с налогоплательщиком.
Новый внесудебный порядок применяется в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Порядок затрагивает долги по тем налогам, которые граждане рассчитывают уплачивают самостоятельно:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), например, с доходов от продажи имущества или сдачи его в аренду.
- Транспортный налог.
- Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
- НПД (налог с самозанятых).
Это касается и тех лиц, которые были индивидуальными предпринимателями, но на дату решения о взыскании утратили статус ИП. В бесспорном порядке с них может быть взыскана в том числе задолженность по платежам, которые они должны были перечислить как налоговые агенты.
Процедура взыскания состоит из нескольких этапов:
- Если налог не уплачен в установленный срок, на Едином налоговом счете (ЕНС) физического лица формируется отрицательное сальдо.
- Налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке.
- Решение размещается в специальном реестре и направляется налогоплательщику.
Обратите внимание! Налоговый орган может информировать вас о наличии задолженности с помощью СМС и (или) электронной почты и (или) иными способами не чаще одного раза в квартал, если вы дали на это письменное согласие (п. 7 ст. 31 НК РФ).
Срок направления — до 6 месяцев с даты окончания срока уплаты налога. Решения, вынесенные позже, считаются недействительными.
- Решение направляется налогоплательщику через Личный кабинет на сайте ФНС, портал Госуслуг или заказным письмом по почте.
- Через неделю после принятия решения ФНС размещает поручение в специальном реестре.
- Взыскание производят в первую очередь за счет средств на банковских счетах, электронных денежных средств, драгметаллов на счетах (во вкладах), цифровых рублей.
Порядок взыскания такой же, как в отношении организаций и ИП. При этом действуют ограничения, установленные Законом об исполнительном производстве. Например, взыскание не может быть обращено на определенные виды доходов.
- Банки обязаны его исполнить, списав средства со счетов должника, включая банковские счета и электронные кошельки.
При списании с зарплатной карты действует ограничение — удержание не может превышать 50% от суммы дохода.
- Если денежных средств на счетах недостаточно, налоговый орган вправе обратиться к судебным приставам для взыскания задолженности за счет иного имущества гражданина, за исключением имущества, предназначенного для исключительно личного пользования.
При этом сумма взыскания не может превышать отрицательное сальдо Единого налогового счёта (ЕНС) — разницу между внесёнными средствами и налоговыми обязательствами
Права налогоплательщика:
Налогоплательщик вправе оспорить решение о взыскании.
Для этого в течение 30 дней с момента получения решения необходимо подать возражение или жалобу.
Это можно сделать через:
· Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
· Портал Госуслуг.
· Многофункциональный центр (МФЦ).
На время рассмотрения вашего возражения взыскание задолженности приостанавливается.Если спор не урегулирован, взыскание будет осуществляться только в судебном порядке.
Чтобы защитить себя от взыскания, я рекомендую:
· Регулярно проверять состояние своего Единого налогового счета через Личный кабинет на сайте ФНС.
· Следить за уведомлениями в «Госуслугах» — там будут появляться решения о взыскании.
· Своевременно уплачивать все налоги.
· Не игнорировать уведомления от ФНС.
При получении решения о взыскании и несогласии с ним немедленно подавать возражение в установленный 30-дневный срок.
· Погашать долги в добровольном порядке, если нет спора, чтобы избежать ареста имущества или блокировки счетов.
Нормативный акт: Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ
Больше интересного на моем канале.