Налоговая реформа 2026: как подготовиться
С 1 января 2026 года НДС повысится до 22%, уменьшатся лимиты по УСН и ПСН, а онлайн-кассы потребуется обновить и перепрошить под новую ставку.
Причина изменений — налоговая реформа.
В статье рассмотрим, как нововведения скажутся на предпринимателях и какие действия стоит предпринять сейчас, чтобы быстрее адаптироваться к новому режиму.
Повышение НДС до 22%
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Это коснется компаний на ОСНО и тех, кто применяет УСН при превышении установленного порога по обороту.
При этом сохраняются спецставки:
- 0% — экспорт;
- 5% и 7% — льготные ставки для УСН при соответствующем выборе;
- 10% — социально значимые товары (продовольственные, детские, медицинские), за исключением молокозаменителей и ряда масложировых смесей.
Как бизнесу перейти на ставку 22%
- Закройте сделки по НДС 20% до завершения 2025 года, чтобы сократить налоговую нагрузку в 2026 году.
- Пересмотрите договоры: заранее согласуйте обновленные условия, чтобы избежать разногласий и возможных доначислений.
- Оцените маржинальность: определите влияние роста НДС на прибыль и необходимость пересмотра цен.
- Перепрошейте кассу: для физических моделей обновление ПО проводится производителем, для облачных — выполняется автоматически провайдером.
- Проверьте реквизиты: убедитесь, что кассовые чеки формируются со ставкой 22%.
- Пересчитайте стоимость позиций с учетом НДС: внесите корректировки во все прайсы, договоры и учетные системы, чтобы исключить риск доначисления налога.
Снижение лимитов УСН
- Новый лимит освобождения от НДС
С 2026 года действуют обновленные пороги доходов для освобождения от НДС — 20 млн ₽. Если доход за 2025 год выше указанного значения, оплачивать НДС придется уже с 1 января 2026 года.
Дальнейшая корректировка порога:
- 2027 год — 15 млн ₽;
- 2028 год — 10 млн ₽.
При превышении лимита в течение года налог начисляется с первого числа следующего месяца.
- Льготные ставки 5% и 7%
Льготные ставки УСН сохраняются. Одновременно появляется возможность перейти на ставку 22% уже в первый год применения УСН, если это экономически оправдано с учетом вычетов.
Изменения касаются и тех, кто впервые выбрал пониженную ставку: предпринимателям разрешается отказаться от нее в течение первого года, без обязанности работать на режиме минимум 12 кварталов.
Как выбрать облачную кассу предпринимателям на УСН — рассказали в отдельной статье >>>
- Расширение состава расходов
Для УСН «Доходы минус расходы» увеличивается перечень затрат, разрешенных к учету при расчете налога. Все расходы должны быть документально подтверждены и связаны с деятельностью бизнеса.
Что нужно успеть сделать ИП на УСН сейчас
- Провести анализ доходов за 2025 год и сформировать прогноз оборота на 2026 год.
- Определить наиболее выгодную ставку: 5–7% без вычетов или 22% с возможностью вычетов.
- Рассмотреть переход на АУСН: пилотный проект действует до конца 2027 года и помогает снижать налоговую нагрузку.
Сокращение лимитов ПСН и переход на другой режим
Патентная система также лишается прежних порогов доходов. Лимит уменьшается:
- 2026 год — с 60 до 20 млн ₽;
- 2027 год — до 15 млн ₽;
- 2028 год — до 10 млн ₽.
При превышении лимита предпринимателю придется перейти на другой режим — УСН или АУСН, направив уведомление в налоговую до окончания года.
Что делать предпринимателям на ПСН
- Проанализировать фактический доход за 2025 год и составить прогноз на 2026 год.
- Оценить налоговую нагрузку на альтернативных режимах и сравнить с действующим патентом.
- Выбрать подходящий вариант налогообложения — УСН или АУСН — и сформировать обновленную ценовую модель.
Как выбрать онлайн-кассу предпринимателям на ПСН — рассказали в статье >>>
Как определить доход ПСН: по платежам или чекам
При расчете доходов учитываются только реальные поступления средств — денежные средства, прошедшие через кассу или расчетный счет. Основанием служит движение денег, а не кассовые чеки и не объем продаж по ККТ.
В доход не включаются:
- переводы от физических лиц, если они не связаны с продажами;
- займы и возвраты по займам;
- пополнение счета;
- возвраты клиентам.
В доход включаются только средства, полученные от покупателей за товары, работы или услуги. Именно эти данные используются для контроля лимитов ПСН и подтверждения права на применение патента.
Сроки уплаты налогов остаются прежними
Поправка о переносе сроков платежей при совпадении с выходными не принята. В 2026 году действует общее правило: оплата допускается в ближайший рабочий день.
Усиление налогового контроля
Теперь камеральную проверку сможет проводить любая инспекция, а не только та, где зарегистрирована организация. О принятом решении направляется официальное уведомление в течение пяти рабочих дней.
Расширяются способы взаимодействия с налоговой: рассмотрение материалов допускается в онлайн-формате через видеосвязь — порядок определит ФНС.
Корректируется механизм снижения штрафов: при наличии смягчающих обстоятельств санкции могут быть уменьшены по установленному регламенту — максимально до 10 раз.
Дробление бизнеса в 2026 году
ФНС усиливает контроль за ситуациями, когда деятельность искусственно разделяют на несколько ИП или юридических лиц, чтобы сохранить право на спецрежим и уложиться в лимит 20 млн ₽.
Оцениваться будет совокупность факторов:
- совпадение учредителей или руководства;
- единый офис, склад или торговая точка;
- общий персонал и бухгалтерия;
- общие контактные данные, сайт, клиентская база.
Схемы распределения бизнеса между родственниками или супругами также рассматриваются как потенциальное дробление.
Если ФНС установит, что разделение создано для обхода требований, она объединит обороты всех связанных сторон, начислит налог, пени и штрафы. В отдельных случаях возможно применение уголовной ответственности.
Как подготовиться к реформе
- Проведите аудит действующего режима и выручки, рассчитайте нагрузку с учетом обновленных ставок и порогов.
- Обновите договоры, учитывая корректировку НДС и акцизов.
- Проверьте готовность онлайн-кассы: перепрошивку и изменение реквизитов под ставку НДС.
- Пересмотрите финансовые планы и ценовую стратегию: при необходимости заранее переходите на другой режим налогообложения.
Таким образом, налоговая реформа существенно повлияет на работу бизнеса. Игнорирование требований или поздняя адаптация могут привести к дополнительным расходам и росту налоговой нагрузки.