Руководитель компании заключил контракт с новым поставщиком. Цена была ниже рыночной на 25% — отличная сделка. Через три месяца поставщик исчез вместе с авансом в 3,7 млн рублей. Но это было только начало: налоговая признала сделку фиктивной, доначислила налоги и пени. Компания потеряла не только деньги — она потеряла репутацию и доверие банка.
История, описанная выше, — реальный случай из судебной практики. Контрагенты компании не находились по своим юридическим адресам, не владели транспортом и недвижимостью, имели минимальную численность сотрудников, а их руководители были номинальными. Компания не оценила их деловую репутацию, платежеспособность и наличие ресурсов.
Цена неосмотрительности составила 3,7 млн рублей доначисленных налогов.
Игнорирование проверки контрагентов — одна из самых дорогих ошибок в бизнесе. И в 2026 году она обходится особенно дорого.
ТОП-10 сервисов проверки контрагентов
Дью-дилидженс (due diligence) — это комплексная проверка контрагента, сделки или актива перед заключением договора, покупкой или инвестицией. По сути, это процесс, который позволяет вам «снять розовые очки» и получить объективную оценку того, стоит ли вкладывать в конкретного партнёра деньги, время и ресурсы.
Базовая процедура предполагает сбор и анализ сведений о контрагенте из открытых источников, бесплатных и платных баз данных. Но в 2026 году простой проверки наличия компании в ЕГРЮЛ уже недостаточно.
Due diligence включает:
Цель due diligence — исключить или максимально снизить предпринимательские риски: правовые, финансовые, налоговые и репутационные.
В 2026 году безопасная проверка контрагента должна отвечать на три ключевых вопроса:
1. Контрагент существует юридически? Зарегистрирован ли он в ЕГРЮЛ, есть ли у него действующий ИНН, не находится ли в процессе ликвидации или банкротства.
2. Контрагент способен исполнить конкретную сделку фактически? Есть ли у него сотрудники, оборудование, транспорт, склад, офис, опыт выполнения аналогичных работ. Один и тот же контрагент может быть надёжным для небольшой поставки, но рискованным для крупного строительного подряда.
3. Контрагент добросовестный? Нет ли у него признаков «технической» компании: массовый адрес регистрации, номинальный руководитель, отсутствие реальной хозяйственной деятельности, судебные споры.
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, которые кардинально меняют правила игры.
ФНС получила новые полномочия. Федеральный закон № 254-ФЗ закрепил за налоговой службой право проводить анализ сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Формальный подход больше не работает. Раньше можно было показать инспектору устав, выписку из ЕГРЮЛ и решение о назначении директора — и этого считалось достаточно. Теперь нет. Как отмечают эксперты, «устав и ЕГРЮЛ больше не спасают». Налоговая оценивает другое: «Была ли реальная сделка и мог ли контрагент её исполнить?»
Ответственность за выбор контрагента — на вас. По ст. 54.1 НК РФ ответственность за работу с «технической» компанией несёт сам налогоплательщик. Итог — выездная проверка, доначисление налогов, отказ в вычетах по НДС и инкассовые поручения.
Директор может отвечать лично. Руководитель обязан выстроить в компании систему управления, обеспечивающую должную осмотрительность при выборе и проверке контрагентов. Если этого не сделано, директор может отвечать за убытки компании из-за неисполнения обязательств контрагентом.
Сервис проверки контрагентов Контур Фокус
Самый очевидный риск — невозврат аванса, непоставка товара, невыполнение работ. Но это только вершина айсберга.
Когда налоговая признаёт сделку фиктивной, компания получает доначисления налогов, пеней и штрафов. В одном из дел суд поддержал налоговиков, доначисливших компании 3,7 млн рублей налогов, потому что контрагенты были «техническими» компаниями, а документооборот — формальным.
В другом случае компания потеряла более 3 млн рублей из-за неосмотрительности при выборе контрагентов. И это только прямые потери — без учёта судебных издержек, потери времени и репутационного ущерба.
Если налоговики обнаружат ошибки или нестыковки в бухучёте, они могут обвинить вашу компанию в фиктивных сделках. И отбиться получится, только если у вас есть доказательства, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента.
В судебной практике 2025 года суды отказывали компаниям в признании расходов, если те не могли подтвердить, что проявляли должную осмотрительность. Отсутствие доказательств реальности хозяйственных операций — почти гарантированный проигрыш в споре с налоговой.
Работа с недобросовестным контрагентом может привести к попаданию в «красную зону» по системе «Светофор» (ЗСК) от Центробанка. Последствия — остановка всех расчётных операций, блокировка счетов по 115-ФЗ.
В первой половине 2025 года в Банк России поступило более 182 тысяч жалоб на действия банков, в том числе на блокировки счетов и отказ в операциях. Многие из этих блокировок были связаны с подозрительными операциями с контрагентами.
Срыв сроков перед конечным заказчиком из-за недобросовестного поставщика бьёт по имиджу компании. Вернуть доверие партнёров бывает практически невозможно. В сегменте B2B крупные корпорации и государственные заказчики уже внедрили процедуру глубокой проверки цифрового прошлого партнёров — digital due diligence. Если ваша компания не прошла такую проверку, вас просто не допустят к тендеру.
На первом этапе запрашиваются:
Но этот пакет нельзя считать завершённой проверкой. Он отвечает только на вопрос: «Существует ли контрагент на бумаге?»
Чтобы убедиться, что контрагент способен реально исполнить договор, проверьте:
Особое внимание — признакам «технической» компании:
Если налоговая пришла с проверкой, ваша задача — доказать, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента.
Что поможет:
Суды отмечают, что уровень должной осмотрительности следует определять с учётом конкретных обстоятельств каждой сделки: типа договора, предмета сделки, стоимости и её значимости для организации. Единые критерии не могут применяться к типичным операциям по пополнению запасов и к крупным контрактам на сотни миллионов.
Если проверка нужна для налоговой безопасности, можно сформировать отчёт о должной осмотрительности с электронной подписью. Такой отчёт поможет подтвердить, что компания проверила партнёра до сделки и действовала осмотрительно.
В 2026 году для проверки контрагентов доступны современные инструменты.
Сервисы проверки позволяют получить актуальные данные из официальных источников о любой организации или физическом лице. Они проверяют российские компании и индивидуальных предпринимателей, а также клиентов субъектов 115-ФЗ.
Искусственный интеллект уже используется для анализа контрагентов. Например, один из сервисов стал первым среди российских, где ИИ-технологии стали полноценным аналитическим инструментом, позволяющим быстро проверять российские и зарубежные компании, а также физических лиц.
Верховный суд поддержал бдительных. ВС РФ признал условие об обязанности исполнителя проверять своих контрагентов допустимым инструментом, который снижает риски для заказчика.
Due diligence — это не бюрократия. Это принцип должной осмотрительности и гарантия стабильности вашего бизнеса.
Цена игнорирования проверки контрагентов в 2026 году слишком высока:
В 2026 году простой проверки факта регистрации в ЕГРЮЛ недостаточно. Нужно убедиться, что у контрагента есть реальные ресурсы для исполнения сделки. Нужно анализировать его историю, репутацию, финансовое состояние.
Как показывает судебная практика, грамотная проверка контрагента — это не просто защита от налоговых претензий. Это демонстрация корпоративной зрелости и реальная гарантия того, что ваш бизнес не рухнет из-за ошибки в выборе партнёра.
Вопрос не в том, стоит ли проверять контрагентов. Вопрос в том, готовы ли вы заплатить цену за то, чтобы этого не делать.