ФНС ужесточила контроль за договорами бизнеса с самозанятыми

С 1 октября бизнесу, который сотрудничает с самозанятыми, стоит внимательнее относиться к оформлению таких отношений. ФНС начала применять обновленные критерии оценки работы с плательщиками налога на профессиональный доход. В центре внимания — ситуации, когда за гражданско-правовым договором фактически скрываются трудовые отношения.

Новые правила особенно важны для компаний, активно привлекающих самозанятых на регулярной основе. Для ряда цифровых платформ и отраслей введен временной критерий: если исполнитель работает через платформу не менее 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд, такое сотрудничество может быть признано систематическим. Это автоматически повышает риск претензий со стороны налоговых органов.

При этом наиболее внимательно ФНС анализирует прямые договоры между компаниями и самозанятыми. Налоговая оценивает не только документы, но и фактический характер работы: сколько самозанятых привлекает компания, как долго они сотрудничают с одним заказчиком, насколько регулярны выплаты и зависит ли доход исполнителя преимущественно от одной организации.

Основатель компании «Лидер СПб», эксперт по бухгалтерскому аутсорсингу и налоговой безопасности Надежда Шахвердова рекомендует предпринимателям заранее проверить такие отношения.

«Важно посмотреть на ситуацию глазами налогового инспектора. Самозанятый действительно сам организует свою работу? У него есть другие заказчики? Он не подчиняется внутреннему графику компании? Оплата не выглядит как фиксированная зарплата? Ответы на эти вопросы часто сразу показывают, где находятся риски», — говорит эксперт.

По словам Шахвердовой, формальное наличие договора, актов и чеков не всегда защищает бизнес. Если исполнитель фактически работает как штатный сотрудник, документы не смогут изменить реальное содержание отношений.

«Налоговая безопасность начинается не с красивых формулировок в договоре, а с соответствия документов реальности. Если человек встроен в процессы компании как сотрудник, получает регулярную оплату и работает по установленному графику, риск переквалификации сохраняется. Лучше выявить такие моменты самостоятельно, чем ждать проверки», — подчеркивает Надежда Шахвердова.

Более 20 лет Шахвердова помогает предпринимателям выстраивать финансовую систему бизнеса, снижать налоговые риски и проходить проверки с минимальными потерями. Ее специализация — бухгалтерское сопровождение, налоговая безопасность и создание прозрачных процессов в документах, цифрах и управлении.

По данным ФНС, интерес к режиму НПД в Северо-Западном регионе продолжает расти. К началу февраля 2026 года в Санкт-Петербурге было зарегистрировано более 1,03 млн самозанятых — почти на 26% больше, чем годом ранее. Это означает, что статус самозанятого имеет примерно каждый третий житель города трудоспособного возраста. Большинство из них — 94,8% — физические лица без статуса ИП.

Популярность режима объясняется в том числе низкой налоговой нагрузкой: самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы, а ставка налога составляет 4% при работе с физлицами и 6% — при работе с компаниями. Но именно эта экономия нередко становится причиной злоупотреблений, когда работодатели пытаются заменить трудовые договоры гражданско-правовыми.

Новые критерии ФНС должны сделать такие схемы более рискованными для бизнеса. Предпринимателям, которые работают с самозанятыми, эксперт рекомендует уже сейчас провести аудит договоров, выплат и фактических условий сотрудничества.