Письмо Минфина: как УСН с НДС влияет на обязанности бизнеса
В письме Минфина России от 30 июля 2026 г. № 03-07-11/66122 разъяснён важный момент для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН) и освобождённых от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
Ведомство обратило внимание: если при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг такой бизнес выставлял потребителям счёта-фактуры и отдельно выделял в них сумму НДС, действует подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. Согласно этой норме лица, освобождённые от обязанностей налогоплательщика НДС, при оформлении счёта-фактуры с указанием налога обязаны зачислить соответствующую сумму в бюджет.
Что это означает на практике
Ведение налогового учёта на аутсорсинге, как и учёт силами штатных специалистов, требует внимания к таким разъяснениям Минфина: если организации и предприятия, применяющие УСН и имеющие освобождение по ст. 145 НК РФ, выставили счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, налог придётся перечислить в бюджет.
Компании и ИП на УСН могут получать освобождение от обязанностей плательщика НДС автоматически. Например, при доходах до 20 млн руб. за 2025 год — с 01.01.2026. Однако если в документах для клиентов НДС всё же выделен отдельной строкой, у бизнеса появляется обязанность уплатить этот налог в бюджет.
Кроме того, потребуется исчислить сумму НДС, указанную в счёте-фактуре, и представить декларацию по НДС в электронном виде.
Вывод для собственников, руководителей и финансовых директоров
Даже при наличии освобождения по ст. 145 НК РФ важно контролировать оформление первичных документов. Выделение НДС в счёте-фактуре превращает сумму налога в реальное обязательство перед бюджетом по правилам подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
Почему аутсорсинг и цифровизация становятся новыми стандартами для бизнеса?
Нужна бесплатная консультация по вашему случаю?
Напишите нам на почту: online@i-ias.ru
Следите за нашими новостями там, где вам удобно: