LLC или не LLC — вот в чём вопрос
Примерно 70–80% запросов на открытие компании в США начинаются с одной и той же фразы: «Хочу открыть LLC». Если в этот момент спросить «почему именно LLC?» — ответ, как правило, звучит растерянно и неуверенно, примерно так, с добавлением «ну вроде»:
• простая форма;
• нет налогов;
• все так делают;
• в группе писали;
• знакомый знакомого открывал.
Мы уже писали об этом не раз на различных площадках. Но поскольку миф живёт — продолжаем нашу борьбу с ветряными мельницами. LLC
А вы после прочтения данной статьи разберётесь в особенностях и решите сами: подходит вам LLC или нет.
Две формы для нерезидента: C-Corp и LLC
Для нерезидентов США доступны две основные формы компаний — C-Corp и LLC. Выглядят похоже, но работают принципиально по-разному.
LLC по структуре напоминает ИП (один участник) или товарищество (двое и более). Главный момент: налог на прибыль платит не сама компания, а её владельцы. При этом не только в стране резидентства, но и в стране, где бизнес зарегистрирован как юрлицо, то есть в США.
Для налоговой прибыль LLC — это личный доход её владельца. Забрал он деньги со счёта или оставил в компании, значения не имеет: сумма всё равно входит в его личную декларацию. Он же несёт и ответственность за уплату налога.
C-Corp — это полноценное юрлицо, которое само платит налог на прибыль и само отчитывается. Доход у владельца возникает только тогда, когда он реально получает деньги из компании. Например, в виде дивидендов (для нерезидентов есть налоги и нужно декларировать) или зарплаты (для нерезидентов нет налогов и не нужно декларировать).
LLC удобна для резидентов США: они и так обязаны ежегодно подавать личную декларацию, так что дополнительной нагрузки почти не возникает, просто добавилась ещё одна графа в существующей отчётности. Но когда владелец не является резидентом — картина кардинально иная.
Оговорим сразу: статус нерезидента не является автоматическим освобождением от налогов в США. Доход из американских источников облагается в США, даже если вы нерезидент и живёте в другой стране, — вопрос лишь в том, как будет разделяться доход между США и вашей страной и какие будут ставки налога.
Отчёты: один против трёх
Главный аргумент, который обычно упускают. Для нерезидента отчётность по LLC часто в три раза превышает отчётность по C-Corp.
C-Corp: компания сдаёт одну отчётность в США и сама платит налог. Всё.
LLC для нерезидента — три уровня:
- Отчётность по компании в США — pro-forma 1120 для Single Member LLC или форма 1065 для партнёрства.
- Личная декларация нерезидента в США — форма 1040-NR.
- Личная декларация в стране налогового резидентства владельца — потому что доход иностранный, и местная налоговая тоже захочет о нём узнать.
И это не считая дополнительных форм — той же 5472 со штрафом от $25.000 за неподачу.
Ставка налога: LLC часто дешевле — но вряд ли это важно
Единственное реальное преимущество LLC — во многих случаях более низкая ставка налога. В LLC прибыль облагается как личный доход владельца: от 10 до 37%, и деньги можно забирать себе на счёт. В C-Corp — фиксированные 21% федерального налога на прибыль корпорации, плюс от 0 до 10% в зависимости от штата. Деньги остаются деньгами корпорации — забрать их можно только через зарплату или дивиденды.
Но здесь есть подвох, который многие не учитывают. Для начала проясним важный нюанс: в целом маловероятно, что компания нерезидента захочет аккумулировать всю прибыль в США. Зачем это делать, если и владелец, и его команда, и все косты находятся не в США? Американская компания получит деньги и перенаправит их дальше: контрагентам, подрядчикам, головной компании; выплатит зарплаты, показывая в итоге «нулевую» прибыль непосредственно в США.
И даже если есть цель аккумулировать прибыль на юрлице в США, то в LLC прибыль считается доходом владельца вне зависимости от того, вывел он деньги из компании или нет. Заработали $100.000, оставили в бизнесе — налог всё равно начисляют на всю сумму.
Например, за 2025 год федеральная ставка налога для Single Member LLC составляет 22% в диапазоне дохода от $48,476 до $103,350 — против 21% налога для C-Corp. То есть, как только ваша прибыль превысит 50 тысяч долларов, налог на прибыль C-Corp на Аляске, Техасе или Вайоминге (21%) станет ниже ставки личного налога на прибыль (22%) при данном уровне дохода.
Кто-то может парировать: но ведь в LLC это деньги личные, и их можно забрать. Окей, если вы хотите забрать — тогда вообще не оставляйте в компании, а выплатите себе зарплату из C-Corp, которая для нерезидентов не облагается налогами в США.
Преимущество LLC по ставке испаряется, если деньги:
• реинвестируются в бизнес (то есть нет прибыли);
• выводятся через зарплату (снова нет прибыли);
• надо оставить в компании сумму свыше $50.000 (ставка LLC может превратиться в тыкву в сравнении с C-Corp).
Когда LLC всё-таки имеет смысл для нерезидента
Ситуации редкие, но они есть:
• Компания зарабатывает значительную прибыль, вы собираетесь забирать её себе, и для вас принципиальна более низкая ставка налога — даже ценой более сложной отчётности. Если же прибыль останется в компании на будущие расходы, плоские 21% корпорации обычно обходятся дешевле личной шкалы LLC, которая доходит до 37%. Но это работает, только если всё учесть: во-первых, прогрессивную шкалу на личный доход в США, во-вторых — есть ли между вашей страной и США соглашение об избежании двойного налогообложения.
• Вы планируете регулярно распределять прибыль себе, а другие инструменты (зарплата, компенсации) — по каким-то причинам не подходят или исчерпаны их лимиты.
• Вы становитесь резидентом США — тогда LLC из обузы превращается в удобный инструмент.
Важное условие для первых двух случаев: между США и вашей страной налогового резидентства должно действовать соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT). Без него доход рискует быть обложен налогом дважды — в США при распределении дохода и у вас дома независимо от этого.
В зрелом бизнесе иногда используется более сложная схема: основная компания — C-Corp, а сверху открывается управляющая LLC, через которую и распределяется прибыль. Тогда бизнес имеет все преимущества C-Corp, а если надо распределить что-то сверху, то нужная сумма отправляется на LLC.
Но это уже не стартовая модель, а архитектура для тех, кому стандартной компенсации уже недостаточно
Когда выбирают C-Corp
Большинство нерезидентов в итоге приходят к C-Corp — и вот почему.
- Прибыли почти нет — и это нормально. Значительная часть бизнесов выводит всю выручку в расходы: закупки, зарплаты, маркетинг, реинвестиции в развитие. К концу года прибыль минимальная — и ставка налога в этом случае просто не играет роли. Зато простота отчётности — играет, особенно если (а это почти всегда) вы заказываете эту услугу у американских бухгалтеров с их почасовым тарифом.
- Привлечение инвестиций. C-Corp в Delaware — фактический стандарт венчурного рынка. Фонды и бизнес-ангелы в 99% случаев работают только с этой формой. Если проект изначально ориентирован на инвесторов, выбора фактически нет.
- Прибыль остаётся в компании и не будет распределяться. Если цель — реинвестировать прибыль в бизнес, C-Corp удобнее: налог платится на уровне корпорации, владельцы не получают никаких налоговых обязательств до момента фактического распределения. Ставка налога может оказаться ниже чем в LLC, при этом владельцам не надо возиться с личной отчетностью в двух странах.
Зарплата нерезиденту: инструмент, о котором часто забывают
Когда владелец-нерезидент хочет получать деньги из своей американской компании, первая мысль — распределение прибыли. Но есть вариант проще: зарплата/компенсация.
Важная деталь: платить себе зарплату может только владелец C-Corp. С такой зарплаты нерезидент в США ничего не декларирует и платит налог только у себя в стране. У владельца LLC этого инструмента нет: IRS не считает его сотрудником собственной компании, поэтому любые деньги, которые он забирает — это доход от бизнеса, как их ни оформи. И тогда возникает главный вопрос: связан ли этот доход с деятельностью в США (ECI).
Зарплата нерезиденту формально создаёт доход — но не облагается налогами в США и не требует от физлица подачи отдельной декларации. При этом она уменьшает налогооблагаемую прибыль компании. До ~$150.000 в год этот инструмент часто оказывается удобнее и дешевле любого распределения.
LLC с её «выгодной ставкой» становится актуальной только тогда, когда бизнес дорастает до масштаба, при котором зарплаты уже недостаточно и нужно выводить сверх того. В большинстве стартующих бизнесов до этой точки ещё далеко.
А если просто ничего не подавать?
Для LLC, которая, по мнению владельца, не ведёт бизнес в США, этот вопрос возникает сам собой. Закон действительно не требует подавать личную декларацию, если связи с США нет. Но решение «связи нет» принимаете вы сами — и, не подав ничего, вы сообщаете его IRS без единого довода. Со стороны это ничем не отличается от фирмы, скрывшей свой доход.
Промолчали? Будьте готовы в случае чего «расслабиться и получить удовольствие».
«Молчун» теряет право вычесть из выручки расходы компании: вычитают их только по вовремя поданной декларации. И если IRS проверит компанию и решит, что ваше решение было ошибочным и налог платить нужно, платить вы его будете уже не с прибыли (доходы минус расходы), а со всего оборота компании.
Вдобавок при молчании не начинается срок давности: он отсчитывается от даты подачи декларации, и без срока давности вопрос может всплыть и через десять лет. А когда всплывёт, к налогу добавятся штрафы; счёт компании могут заморозить до погашения долга.
Поэтому, если вы уверены, что доход с США не связан, — заявите это: подайте защитную декларацию (protective return), то есть 1040-NR с нулевым налогом и объяснением своей позиции. Этим зафиксируете срок давности, а расходы останутся в расчёте даже при несогласии налоговой, потому что IRS будет видеть ваши доводы, а не одни банковские выписки.
👉 И помните: нулевой налог в США не значит, что налога нет вообще, — вы платите его дома, полностью. А если IRS спросит, откуда взялся ноль, отвечать придётся документами. Проще другой путь — C-Corp и зарплата: сдал, заплатил и забыл.
Итог: как выбрать тип компании
Выбирайте LLC, если:
• у компании значительная прибыль, вы забираете её себе и хотите платить налог по ставке физлица, а не корпорации; также вы учли и посчитали нюансы прогрессивной ставки, о которых говорилось выше;
• между США и вашей страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения;
• вы становитесь резидентом США.
Выбирайте C-Corp, если:
• вам нужно юрлицо в США для расчётов, платёжных систем (Stripe, PayPal, Amazon) и контрактов — без намерения аккумулировать большую прибыль;
• прибыль реинвестируется или выводится через зарплату;
• вы планируете привлекать инвестиции;
• вам важна минимальная административная нагрузка лично на вас.
Прежде чем автоматически выбирать LLC — задайте себе один вопрос: какую задачу должна решать компания в США? Ответ на него почти всегда подсказывает и правильную форму.