Реформа-2026: почему смягчение требований не избавляет бизнес от необходимости готовиться заранее

Снижение темпа внедрения НДС и сохранение патента создают ощущение безопасности, но это иллюзия. Новые пороги и правила отчетности начинают работать уже с 2026 года, и неподготовленный бизнес рискует потерять деньги на ошибках и доначислениях. В статье я разобрал, как изменения ко второму чтению формируют новые риски.

Плавное введение НДС для УСН

Главное изменение — НДС для компаний на УСН будут вводить постепенно.

1. С 2026 года налог начнут платить те, у кого выручка превышает 20 млн рублей в год.
2. С 2027 года порог снизится до 15 млн.
3. С 2028 года — до 10 млн.

Изначально планировали, что лимит 10 млн будет действовать уже с 2026 года для всех. Теперь переход разбили на три года, чтобы компании не сталкивались с резким изменением и могли спокойно подготовиться. Реформа остается, но времени на адаптацию становится больше.

Патент для розницы и перевозчиков сохранят

Во втором чтении подтвердили, что ПСН продолжит работать для стационарной розницы и грузоперевозок. Изначально хотели убрать эти виды деятельности с патента с 2026 года, но от этого отказались.

Однако меняются лимиты доходов. Сейчас предприниматель на ПСН может зарабатывать до 60 млн рублей в год. В новом варианте пороги снижают постепенно:

1. до 20 млн рублей в 2026 году (по итогам доходов за 2025 год);
2. до 15 млн в 2027 году;
3. до 10 млн в 2028 году.

То есть если ИП заработает больше 20 млн уже в 2025 году, в 2026 году он уже не сможет применять патент.

Бесплатный шаблон финмодели

Составьте финансовый план и смоделируйте разные сценарии развития бизнеса. Подставьте свои цифры — и сразу получите прогноз денежного потока, прибыли и окупаемости.

Забрать шаблон

Льготные условия для IT-отрасли и радиоэлектроники

Для компаний, которые создают российское программное обеспечение, сохраняют льготу. При продаже прав на ПО из государственного реестра НДС платить не нужно. Это помогает держать цену на такие продукты стабильной и не допустить роста стоимости лицензий.

Для предприятий радиоэлектронной отрасли добавляют новые послабления. Теперь в их профильные доходы можно будет включать не только продажу оборудования для выпуска электронных компонентов и радиоэлектронной техники, но и услуги по проектированию и разработке этого оборудования.

Больше гибкости и смягчение требований для компаний на УСН

Если предприниматель впервые допустит ошибку при уплате НДС, предлагается не назначать штрафы. Это снизит риски в переходный период, когда бизнес только привыкает к новым требованиям.

Также компании на УСН смогут один раз отказаться от пониженной ставки НДС (5–7%) до окончания трехлетнего срока ее действия. Это полезно тем, кто только начал работать с НДС и мог выбрать ставку, которая им не подходит.

Дополнительно расширяют список расходов, которые можно учитывать при расчете налоговой базы. Это поможет точнее отражать реальные затраты и снизить итоговый налог.

Расширение полномочий регионов

Региональные власти смогут сами решать, какие виды расходов включать в инвестиционный налоговый вычет. Это поможет поддержать компании, которые вкладываются в развитие и модернизацию. Так субъекты РФ смогут стимулировать обновление оборудования или расширение производств за счет уменьшения налога на прибыль.

Как бизнесу начать подготовку уже сейчас

Даже с учетом постепенного перехода времени почти не остается. С 1 января 2026 года изменится не только система ставок и лимитов, но и сам подход к администрированию налогов. Чтобы пройти реформу без стресса, важно заранее обновить учет, документы и внутренние процессы.

1. Проведите анализ финансов и оцените риски превышения порогов

Начните с того, чтобы оценить выручку и понять, какие из ваших доходов будут облагаться НДС. Это поможет определить, в каком году вы попадете под уплату налога: в 2026, 2027 или 2028.

Особенно внимательно нужно быть компаниям с оборотом 10–20 млн рублей. Без точных расчетов легко случайно превысить лимит. Лучше заранее посмотреть динамику доходов и спрогнозировать, когда может произойти переход.

2. Сформируйте финансовую модель

Чтобы понять, как НДС повлияет на прибыль, лучше всего построить финансовую модель. В ней нужно просчитать три сценария: обычный, более удачный и самый сложный. Важно заранее понять:

1. как снизится маржа при росте налогов;
2. какие расходы можно урезать;
3. как изменение цен скажется на спросе и выручке.

Если у вас нет собственной финансовой модели, можно использовать готовый шаблон — в нем уже есть формулы для расчета налогов, прибыли и разных вариантов развития. Такая модель покажет, как изменятся денежные потоки и когда бизнес может начать работать в минус, если не скорректировать цены или расходы.

Совет: обязательно пересчитайте точку безубыточности. Так вы поймете, какую часть НДС можно перекрыть за счет экономии, а какую придется добавить в стоимость.

Бесплатный шаблон финмодели

Составьте финансовый план и смоделируйте разные сценарии развития бизнеса. Подставьте свои цифры — и сразу получите прогноз денежного потока, прибыли и окупаемости.

Забрать шаблон

3. Обновите договоры и документы

Проверьте все шаблоны договоров, счетов, УПД и актов. С 1 января 2026 года ставка НДС станет 22%, и она должна правильно отображаться во всех документах и отчетах. Если вы работаете в бухгалтерской программе, заранее убедитесь, что обновления будут доступны вовремя. Любая ошибка в документах может привести к штрафам и доначислениям.

4. Настройте кассовое планирование и платежный календарь

Из-за повышения НДС через ваши счета будет проходить больше средств. Чтобы не столкнуться с кассовыми разрывами, составьте платежный календарь:

1. внесите в него обязательные платежи — налоги, зарплаты, аренду, кредиты;
2. заложите налоговый резерв в размере 15–20% от оборота;
3. учитывайте новую ставку НДС при планировании авансов поставщикам.

5. Перейдите на автоматизированный учет

С 2026 года налоговая служба полностью перейдет на цифровой контроль. Любые расхождения между кассой, банком и декларациями будут видны мгновенно. Если вы ведете учет вручную или в Excel, лучше заранее перейти на систему, где данные обновляются автоматически:

1. все документы хранятся в одном месте;
2. счета и платежи синхронизируются с банком;
3. НДС рассчитывается автоматически при создании УПД.

Это уменьшит риск ошибок и заметно упростит работу бухгалтерии.

6. Пересмотрите расходы

Повышение НДС может уменьшить прибыль, поэтому важно понять, какие затраты можно оптимизировать.

Например:

1. пересмотреть условия аренды и логистики;
2. объединить закупки, чтобы получить скидки;
3. проверить траты на маркетинг и услуги подрядчиков.

Сэкономленные деньги помогут покрыть дополнительную налоговую нагрузку.

7. Следите за лимитами по УСН и патенту

Если вы работаете на ПСН или УСН, включите в учетной программе напоминания о том, что вы приближаетесь к лимиту. Превышение даже на 1 рубль автоматически переведет вас на ОСНО с НДС и налогом на прибыль. Гораздо проще заранее не допустить превышения, чем потом разбираться с доначислениями.

8. Подготовьте сотрудников

Заранее расскажите команде, какие изменения вступят в силу. Менеджерам нужно понимать, как выставлять счета с новой ставкой, бухгалтеру — как вести книгу покупок и продаж, а руководителям — учитывать новые правила при планировании бюджета.

Итоги

Реформа 2026 года сохраняется, но скорость внедрения стала более мягкой. Бизнес получает время, чтобы перестроить процессы, обновить учет и скорректировать ценовую политику. Компании, которые начнут подготовку заранее, смогут пройти переход плавно и без финансовых сбоев.

Год отсрочки — возможность укрепить финансовую устойчивость и наладить учетные процессы. Постепенное введение НДС, сохранение патента и меры поддержки IT-сектора дают бизнесу время выстроить стабильную систему и избежать ошибок. Главное — использовать это время осознанно, а не ждать до последнего.